Банківське кредитування - Владичин У. В. - 10.4. Порядок нарахування і сплати процентів за кредитами
Розмір процентної ставки за користування кредитом, умови щодо нарахування та порядок сплати нарахованих доходів визначається кредитним договором в залежності від кредитної та облікової політики банківської установи або положення про відповідний кредитний продукт.
Нарахування процентів - це технічна операція, яка проводиться банком з визначення, розрахунку та відображення на рахунках бухгалтерського обліку банку плати за користування наданими кредитними ресурсами.
Нарахування процентів за кредитами банків може здійснюватися з використанням схеми простого і складного процента.
Простий процент - це нарахування процента тільки на суму виданого кредиту. Наприклад, на початок року банк надав кредит у сумі В під процентну ставку і. Через рік банк отримає суму ^ яка включатиме початкову суму наданого кредиту плюс процент за користування ним:
Через п років загальна сума дорівнюватиме:
Складний процент - це процент, який нараховується на первісну суму кредиту і нараховані за попередні періоди проценти. За перший період нарахування складного проценту буде таким, як для простого проценту (формула 10.9). Через п років загальна сума кредиту з процентами визначатиметься за формулою:
Проценти визнаються у тому звітному періоді, до якою вони належать, та розраховуються з огляду на базу їх нарахуванні тз строк користування кредитними коштами. Нарахування процентів починається від дня видачі коштів і закінчується в день, що передує їхньому поверненню.
Під час розрахунку процентів за наданими позичальнику кредитними коштами використовуються такі методи нарахування:
1) метод "факт"/"факт" - метод розрахунку процентів, за яким береться фактична кількість днів у місяці та році;
2) метод "факт"/360 - метод розрахунку процентів, за яким кількість днів у місяці визначається фактична, а в році - умовна (360 днів);
3) метод 30/360 - метод розрахунку процентів, за яким кількість днів у місяці та році береться умовна (30 днів у місяці і 360 - у році).
Процес нарахування процентів визначається банком самостійно і проводиться, як правило, один раз на місяць на залишок заборгованості на кредитному рахунку позичальника за період з 1 по останнє число місяця.
У банківській практиці для розрахунку простих процентів за наданими кредитами банку застосовується формула:
Де Бр - сума процентів;
К - сума заборгованості за кредитом;
ПСК - процентна ставка за кредитом, визначена в кредитній угоді;
Аі - кількість днів користування кредитом; Я - кількість днів у році.
Нараховані проценти мають відображатися в балансі банківської установи у тому ж періоді, за який вони нараховані. Відомість нарахованих процентів роздруковується у двох примірниках. Перший примірник підшивається у документи дня, а другий - в окрему папку і зберігається, як правило, у кредитному підрозділі відповідно до строків збереження кредитних справ позичальників.
Для здійснення відповідного контролю за правильністю нарахування процентів відомість перевіряється та підписується фахівцем кредитного підрозділу банку та начальником кредитного підрозділу (формою відомості можуть бути передбачені також підписи інших працівників, зокрема, головного бухгалтера та керівника банку (філії банку)). На підставі підписаної відомості відповідальний працівник бухгалтерії та кредитний працівник здійснюють контроль за правильністю відображення їх на рахунках обліку.
Умови кредитного договору між банком і позичальником повинні максимально враховувати реальну можливість сплати позичальником нарахованих процентів за користування кредитом. Для цього при визначенні в кредитних угодах дати нарахування та дати сплати процентів необхідно враховувати специфіку діяльності конкретного позичальника, реальні строки надходження виручки від реалізації продукції, які можуть бути зумовлені, зокрема, тривалим виробничим циклом, сезонністю виробництва тощо. Залежно від цього сплата процентів може встановлюватися:
- щомісячно;
- щоквартально;
- з іншою періодичністю.
Водночас така періодичність не повинна призвести до погіршення фінансового стану банківської установи. У випадку, якщо за умовами кредитного договору сплата процентів встановлена рідше ніж один раз на місяць, то під час розгляду питання на кредитному комітеті банку у висновку кредитного працівника повинно міститися обгрунтування необхідності встановлення такої періодичності.
Для своєчасного отримання доходу банку слід встановлювати мінімальний розрив між датою нарахування та датою сплати процентів за кредитом. Цей період повинен давати можливість банку перевірити суми нарахованих процентів та повідомити про них позичальника. При настанні строку сплати процентів за користування кредитом позичальник (гарант, поручитель) повинен сплатити їх банку через надання платіжних доручень на перерахування коштів з поточного рахунка чи внести готівку до каси банку.
У кредитному договорі між банком і позичальником має бути визначено умови щодо строків сплати процентів за попередній календарний місяць. Наприклад, може передбачатися, що сплата процентів за попередній календарний місяць здійснюється в період з і по 10 число наступного місяця (якщо інше не передбачено положенням банку про відповідний кредитний продукт). Крім того, сплачується комісійна винагорода банку.
Позичальник сплачує банку проценти за користування кредитними ресурсами у валюті кредиту. Проценти сплачуються шляхом зарахування відповідної суми на рахунок процентів. Датою сплати процентів є день зарахування необхідної суми на відповідний рахунок у банку.
У процесі інформування споживачів-фізичних осіб про послуги з надання кредитів чи безпосередньо під час укладання кредитних договорів банківські установи повинні забезпечити позичальнику отримання повної та достовірної інформації стосовно сукупної вартості кредиту. У кредитному договорі між банком і позичальником потрібно зазначити сукупну вартість кредиту з урахуванням процентної ставки за ним, вартості всіх супутніх послуг та Інших фінансових зобов'язань споживача, які пов'язані з отриманням, обслуговуванням і погашенням кредиту, а також зазначити її в процентному значенні та грошовому виразі у валюті платежу за кредитним договором у виді:
1) реальної процентної ставки (у процентах річних), яка точно дисконтує всі майбутні платежі позичальника за кредитом до чистої суми виданого кредиту. Розрахунок значення реальної процентної ставки здійснюється за такою формулою:
Де ЧСК - чиста сума кредиту, тобто сума коштів, що видається позичальнику або перераховуються на рахунок отримувача в момент видачі кредиту (розраховується як основна сума кредиту, визначена згідно з умовами договору, мінус сума коштів, які утримуються банком під час видачі кредиту, а також мінус усі платежі за рахунок власних коштів споживача, що здійснені ним для виконання умов отримання кредиту);
Потік; - сума коштів, яку споживач сплачує банку за кредитом (включаються платежі в погашення основного боргу за кредитом, процентів за користування ним, комісії на користь банку, платежі на користь третіх осіб, які сплачуються відповідно до отриманого кредиту та пов'язані з його обслуговуванням та погашенням);
Р - реальна процентна ставка;
І - порядковий номер періоду дії кредитного договору (місяць або день);
П - загальна залишкова кількість періодів дії кредитного договору (місяців або днів) на дату розрахунку;
2) абсолютного значення подорожчання кредиту (у грошовому виразі), розрахунок якого здійснюється шляхом підсумовування всіх платежів (проценти за користування кредитом, усі платежі за супутні послуги, пов'язані з наданням кредиту, його обслуговуванням і погашенням), здійснених позичальником як на користь банку, так і на користь третіх осіб під час отримання, обслуговування та погашення кредиту.
Отже, банківська установа у процесі кредитної діяльності може використовувати різні методи ціноутворення за кредитами. При цьому порядок нарахування та сплати процентів за користування кредитними ресурсами повинен бути обумовлений у кредитному договорі, укладеному між банком і позичальником.
Короткі підсумки
1. Відповідно до принципу платності кредиту за користування позичальником кредитними коштами банківської установи передбачається певна плата. Плата за кредит включає в себе процентну ставку, а також комісійну винагороду банку за проведення операції та надання послуг, пов'язаних з укладанням кредитної угоди.
2. У практиці діяльності банківських установ розрізняють різноманітні види процентних ставок, а зокрема, фіксовану та плаваючу, просту та складну, номінальну, ефективну, декурсивну, дисконтну, ринкову, а також реальну процентні ставки тощо.
3. Банківські установи самостійно встановлюють розмір процентної ставки за кредитом, який однак, не може бути нижчим, ніж ставка процента за залученими ресурсами банку. На формування процентної ставки за кредитом впливають різноманітні як макроекономічні, так і мікроекономічні чинники: облікова ставка центрального банку, рівень Інфляції, строк кредиту, вартість сформованих банком ресурсів, ризик, розмір кредиту, попит на банківські кредити, якість застави, зміст кредитованих заходів, витрати на оформлення кредиту і контроль, ставки банків-конкурентів, характер взаємозв'язків між банком і клієнтом та інші.
4. У практиці діяльності банківських установ можуть використовуватися різні методи та моделі ціноутворення за кредитами, а зокрема, методи "вартість плюс", цінового лідерства, "базова ставка плюс", надбавки, аналізу дохідності клієнта та максимальних процентних ставок. Водночас, як правило, кожна з методик включає в себе наявність базової ставки, до якої додаються інші критерії - витрати на залучення ресурсів, премія за ризик кредитної операції тощо.
5. У процесі нарахування процентів за кредит банківські установи можуть використовувати схеми простого та складного процента. При цьому, простий процент нараховується тільки на суму виданого кредиту, а складний - на первісну суму кредиту і нараховані за попередній період проценти. Нарахування процентів за кредитом банком здійснюється за період з моменту списання кредитних ресурсів з кредитного рахунка позичальника до моменту їх повернення на цей рахунок.
6. Порядок нарахування та сплати процентів за кредитом повинен бути визначений у кредитному договорі, укладеному між банком і позичальником, що має містити інформацію, яка стосується розміру процентної ставки, комісійної винагороди банку, періодичності та встановлення конкретних строків сплати процентів за користування кредитом, дій у разі зміни розміру процентних ставок на ринку, санкції за несплату або несвоєчасну сплату позичальником процентів за користування кредитом тощо.
7. У процесі здійснення споживчого кредитування населення банківські установи повинні інформувати клієнтів про сукупну вартість кредиту та усіх супутніх послуг щодо кредитної операції. Таким чином позичальники матимуть можливість реально оцінювати свою кредитоспроможність та здатність погашати заборгованість за кредитом та проценти за користування ним у повному обсязі та в установлені строки.
Схожі статті
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - 10.1. Сутність і види процентних ставок за кредитами
10.1. Сутність і види процентних ставок за кредитами Принцип платності банківського кредиту передбачає, що за користування кредитним коштами позичальник...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - Тема 10. Ціна банківського кредиту
10.1. Сутність і види процентних ставок за кредитами Принцип платності банківського кредиту передбачає, що за користування кредитним коштами позичальник...
-
При здійсненні кредитних операцій банківські установи повинні визначити найбільш прийнятні для себе і для позичальника шляхи погашення основної суми...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - 2.2. Класифікація банківських кредитів
У банківській практиці існують найрізноманітніші види кредитів, що надаються юридичним та фізичним особам. їх можна класифікувати за певними ознаками...
-
Усі питання, що пов'язані з банківським кредитуванням, вирішуються позичальником і банком шляхом укладання кредитного договору. Отож, у разі прийняття...
-
З метою виявлення джерел кредитного ризику банку та оперативного вжиття заходів, спрямованих на недопущення можливих втрат за кредитними операціями...
-
Банківські установи самостійно встановлюють процентні ставки та комісійну винагороду за кредитними операціями. Процес формування вартості кредитних...
-
Окрім гарантії, у практиці діяльності банківських установ застосовується такий вид забезпечення кредитних зобов'язань позичальника як порука. Своїм...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - 3.4. Методи банківського кредитування
Банківські установи, з огляду на пріоритети грошово-кредитної політики, власні інтереси та потреби позичальників, можуть застосовувати різні методи...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - Тема 9. Юридичні форми забезпечення банківських кредитів
9.1. Гарантія як вид забезпечення кредитної діяльності банків Юридична форма забезпечення кредитів передбачає немайнове джерело погашення заборгованості...
-
8.1. Сутність, необхідність та класифікація забезпечення кредитів Важливою умовою видачі кредиту є його забезпечення. Належне забезпечення кредитної...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - 10.3. Методи ціноутворення за кредитами
Під час здійснення кредитування банківські установи використовують різні методи визначення ціни банківського кредиту. При цьому вони, як правило,...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - Тема 8. Форми та види забезпечення банківських кредитів
8.1. Сутність, необхідність та класифікація забезпечення кредитів Важливою умовою видачі кредиту є його забезпечення. Належне забезпечення кредитної...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - 9.4. Страхування як форма мінімізації кредитних ризиків
Усе більшого поширення у вітчизняній банківській практиці набуває страхування кредитної діяльності банків. Застосування такої форми мінімізації кредитних...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - 3.2. Принципи банківського кредитування
Одним із визначних елементів методологічної основи кредитної діяльності, суб'єктами якої є банківські установи, виступають принципи кредитування....
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - 8.4. Порядок укладання договору застави
При прийнятті банком майна, що є предметом забезпечення за кредитом, у письмовій формі укладається договір застави. Сторонами договору застави...
-
Одним із найпоширеніших у банківській практиці видів кредитного забезпечення є застава. Застава - це вид забезпечення кредитного зобов'язання, у силу...
-
Для оцінювання кредитоспроможності позичальника банківська установа, окрім інформації, отриманої від самого клієнта, використовує також інформацію, яка...
-
9.1. Гарантія як вид забезпечення кредитної діяльності банків Юридична форма забезпечення кредитів передбачає немайнове джерело погашення заборгованості...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - 7.4. Визначення рейтингу надійності позичальника
Результатом аналізу кредитоспроможності позичальників банку - юридичних чи фізичних осіб є визначення класу платоспроможності і кредитоспроможності...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - 2.3. Етапи еволюції кредитної діяльності банків
Поділ праці, розвиток торгівлі і обміну - деякі з умов виникнення кредитування та появи банківських установ. Еволюція кредитної діяльності бере свій...
-
При здійсненні кредитної діяльності банківської установи важливе значення має розмежування функцій працівників банку з метою уникнення ситуації, коли...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - 5.1. Сутність та етапи процесу банківського кредитування
5.1. Сутність та етапи процесу банківського кредитування Ефективність кредитної діяльності банку безпосередньо залежить від того, наскільки якісно...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - Короткі підсумки
1. Одним із методів мінімізації кредитного ризику є якісне оцінювання кредитоспроможності позичальника у банку. Аналіз кредитоспроможності позичальника...
-
5.1. Сутність та етапи процесу банківського кредитування Ефективність кредитної діяльності банку безпосередньо залежить від того, наскільки якісно...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - 7.3. Оцінювання кредитоспроможності фізичних осіб
Оцінювання фінансового стану позичальника-фізичної особи здійснюється з метою визначення класу його надійності та фінансової можливості своєчасно та в...
-
Аналіз кредитоспроможності позичальника - юридичної особи здійснюється з урахуванням поточного стану обслуговування позичальником кредитної...
-
7.1. Сутність та необхідність оцінювання кредитоспроможності позичальника Кредитний ризик банківської установи як один з видів банківських ризиків є...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - 9.3. Неустойка як вид кредитного забезпечення банків
Окрім гарантії та поруки, при забезпеченні кредитних зобов'язань позичальників перед банківськими установами може використовуватися такий вид...
-
Банківське кредитування - Владичин У. В. - Тема 7. Оцінювання кредитоспроможності позичальника
7.1. Сутність та необхідність оцінювання кредитоспроможності позичальника Кредитний ризик банківської установи як один з видів банківських ризиків є...
Банківське кредитування - Владичин У. В. - 10.4. Порядок нарахування і сплати процентів за кредитами