Облік і аудит у банках - Васюренко О. В. - 2.4. Забезпечення схоронності грошей і цінностей
Підкріплення операційної каси банківської установи проводиться із оборотної каси територіального управління Національного банку України за грошовим чеком з одночасним списанням з кореспондентського рахунку.
Підкріплення територіальними управліннями банків готівкою національної валюти, здавання до них готівки, у тому числі непридатної до обігу, здійснюється на підставі укладених між ними договорів про касове обслуговування.
Для підкріплення готівкою та здавання готівки банк завчасно надсилає засобами електронної пошти до територіальних управлінь Національного банку України заявки за підписом уповноваженої особи банку з розподілом сум у розрізі номіналів. Територіальне управління розглядає заявки на підкріплення банків із урахуванням фактичної наявності банкнот і монет у сховищах, визначає остаточні обсяги підкріплень готівки.
Видача банкам підкріплень готівкою з оборотних кас територіальних управлінь здійснюється за умови надходження до управлінь відповідних сум з кореспондентських рахунків банків в операційний день отримання готівки.
Банки отримують готівку з доставкою через своїх уповноважених осіб безпосередньо з видаткової каси територіального управління за довіреністю.
Облік цих операцій здійснюється з використанням рахунків:
1811 Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою
1911 Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою
Приклад
1. Банк "Дилер" перерахував грошові кошти з кореспондентського рахунку в НБУ для отримання готівки - 5000 грн.
Д-т 1811 - 5000 грн
К-т 1200 - 5000 грн
2. Банк отримав і оприбуткував грошову готівку до операційної каси - 5000 грн.
Д-т 1001 - 5000 грн
К-т 1811 - 5000 гри
3. Банк "Дилер" здав надлишки готівки до оборотної каси територіального управління НБУ.
3.1 Відправлення готівки установою банку
Д-т 1007
К-т 1001
3.2 Одержання повідомлення територіального управління НБУ про зарахування коштів на коррахунок установи банку
Д-т 1200
К-т 1007
Установи банків, які мають надлишок готівки, можуть також передавати її іншим банкам, які мають потребу в готівці. Не пізніше наступного робочого дня територіальним відділенням Національного банку України надсилається повідомлення про передавання готівки банком, що передає готівку та банком, що її одержує.
Приклад
Банк "Дилер" передав готівку банку "Гарант" - 3000 грн.
У банку "Гарант", який купує готівку:
- списання відповідної суми з кореспондентського рахунку:
Д-т 1811
К-т 1200
- надходження грошей в операційну касу:
Д-т 1001
К-т 1811
У банку "Дилер", який продає готівку:
- зарахування грошей на кореспондентський рахунок
Д-т 1200
К-т 1911
- видача грошей з каси
Д-Т 1911
К-т 1001
2.4. Забезпечення схоронності грошей і цінностей
У грошовому сховищі зберігаються:
- готівка операційної каси;
- іноземна валюта (чеки);
- дорогоцінні метали;
- інші цінності.
Прийняті грошові білети, монети та інші цінності у грошових сховищах обліковуються у книзі обліку готівки операційної каси та інших цінностей банку. Книга ведеться завідувачем каси. Якщо операції з придбання і продажу іноземної валюти значні, залишки готівки іноземної валюти та платіжних документів обліковуються в окремій книзі обліку наявності іноземної валюти та платіжних документів обліковуються в іноземній валюті, що знаходяться у сховищі. Облік бланків суворої звітності, що знаходяться в грошовому сховищі, ведеться за їх видами у книзі обліку залишків бланків суворої звітності.
Перед закриттям грошових сховищ службові особи, відповідальні за схоронність цінностей, зобов'язані безпосередньо у грошових сховищах перевірити:
1) чи всі цінності, книги, документи, які підлягають зберіганню у сховищі, занесені у сховище;
2) чи відповідає фактична наявність операційної каси та інших цінностей бухгалтерського обліку залишкам, зазначеним у книзі обліку готівки оборотної (операційної) каси та інших цінностей банку.
Одночасно головний бухгалтер зобов'язаний звірити залишки цінностей, записані у книзі обліку готівки операційної каси та інших цінностей банку, з фактичною наявністю.
Схожі статті
-
Підкріплення операційної каси банківської установи проводиться із оборотної каси територіального управління Національного банку України за грошовим чеком...
-
2.1. Характеристика грошових коштів згідно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. 2.2. Особливості обліку касових операцій. 2.3. Порядок...
-
Облік і аудит у банках - Васюренко О. В. - 2.2. Особливості обліку касових операцій
2.1. Характеристика грошових коштів згідно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. 2.2. Особливості обліку касових операцій. 2.3. Порядок...
-
Облік і аудит у банках - Васюренко О. В. - Розділ 2. ОБЛІК НАЯВНИХ КОШТІВ БАНКУ
2.1. Характеристика грошових коштів згідно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. 2.2. Особливості обліку касових операцій. 2.3. Порядок...
-
1.1. Сутність та основні принципи бухгалтерського обліку в банках. 1.2. Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку, їх...
-
Облік і аудит у банках - Васюренко О. В. - 1.5. Організація операційної діяльності у банках
Базою бухгалтерського обліку в банках є операційна діяльність банків. Операційна діяльність банку організується відповідно до Положення про організацію...
-
1.1. Сутність та основні принципи бухгалтерського обліку в банках. 1.2. Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку, їх...
-
Облік і аудит у банках - Васюренко О. В. - 1.3. Огляд фінансових звітів банку
Звіти є головним засобом повідомлення інформації про стан банку та його діяльність. Підготовка звітів грунтується на принципах, покладених в основу...
-
Облік і аудит у банках - Васюренко О. В. - 1.11. Бухгалтерський облік за принципом нарахування
Для підготовки фінансової звітності бухгалтерський облік має вестися за принципом нарахування, який передбачає, що всі завершені операції реєструються...
-
Бухгалтерський облік має забезпечувати реалізацію двох функцій, а саме запис інформації про операції, які виконуються банком, та запис детальної...
-
Облік і аудит у банках - Васюренко О. В. - 1.9. Регістри синтетичного та аналітичного обліку
Бухгалтерський облік має забезпечувати реалізацію двох функцій, а саме запис інформації про операції, які виконуються банком, та запис детальної...
-
Результати аналізу операцій реєструються шляхом запису на рахунках плану рахунків. План рахунків - це систематизований перелік рахунків бухгалтерського...
-
Система обліку складається із взаємопов'язаних підсистем, кожна з яких має свої завдання, функції і способи утворення інформації відповідно до запитів...
-
Облік і аудит у банках - Васюренко О. В. - 1.4. Облікова політика банку
Звіти є головним засобом повідомлення інформації про стан банку та його діяльність. Підготовка звітів грунтується на принципах, покладених в основу...
-
Облік і аудит у банках - Васюренко О. В. - ПЕРЕДМОВА
Для досягнення Україною бажаного рівня розвитку економіки необхідне створення ефективного банківського сектору. Тому закономірним було проведення в...
-
Усі банківські операції документально підтверджуються. Документи, які засвідчують операції, називають первинними. Сукупність документів, на підставі яких...
-
Облік і аудит у банках - Васюренко О. В. - 1.6. Документування банківських операцій
Усі банківські операції документально підтверджуються. Документи, які засвідчують операції, називають первинними. Сукупність документів, на підставі яких...
-
Банківський нагляд - Васюренко O. B. - Відкриття відділень банків
З метою поліпшення обслуговування клієнтів та виконання функцій, визначених банком, банк може відкривати структурні одиниці (відділення, власні обмінні...
-
Фінансовий облік у банках - Табачук Г. П. - Тема 2. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ БАНКУ
2.1. Облік касових операцій банку та операцій із касового обслуговування банків установами національного банку України Грошові кошти - це найліквідніші...
-
Уряд намагається захистити інвесторів та вкладників шляхом гарантування безпеки коштів, які передані фінансовим посередникам. Цей захист забезпечується...
-
Фінансова система є найбільш регульованим сектором американської економіки (така ж ситуація і в інших країнах: див. вставку З.2.). Політичні сили...
-
2.1. Організаційно-правові основи функціонування Національного банку України Національний банк України виступає першорівневим елементом банківської...
-
Фінансовий облік - Сук Л. К. - 2.1. Використання готівкових грошей
2.1. Використання готівкових грошей Засоби підприємства перебувають у безперервному кругообігу: із грошової форми вони переходять у матеріальну, потім у...
-
Методологічно та організаційно бухгалтерський облік у банківських установах поділяється на фінансовий, управлінський та податковий. Кожен із зазначених...
-
Організація і проведення інвентаризації передбачає формування пакету документів: 1. Наказ керівника про створення постійно діючої робочої комісії; 2....
-
2.1. Організаційно-правові основи функціонування Національного банку України Національний банк України виступає першорівневим елементом банківської...
-
Фінансовий облік - Сук Л. К. - 2.2. Облік касових операцій
Облік наявності та руху готівки в касі ведуть в касовій книзі за встановленою формою. На підприємстві відкривається одна книга для обліку готівки в...
-
Економіка грошей, банківської справи і фінансових ринків - Мишкін Ф. С. - Основні аспекти
Протягом останніх років сфера грошей, банківництва і фінансових ринків стала однією із найбільш захоплюючих у всій аналітичній економіці Фінансові ринки...
-
Економіка грошей, банківської справи і фінансових ринків - Мишкін Ф. С. - Передмова
Протягом останніх років сфера грошей, банківництва і фінансових ринків стала однією із найбільш захоплюючих у всій аналітичній економіці Фінансові ринки...
-
На сучасному етапі економічного розвитку, в умовах трансформації національної економіки, серед проблем, пов'язаних з виходом України з кризового стану,...
Облік і аудит у банках - Васюренко О. В. - 2.4. Забезпечення схоронності грошей і цінностей