Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 8.3.2. Показники для аналізу ліквідності (платоспроможності)
Ліквідність підприємства - це спроможність перетворювати свої активи в грошові ресурси для покриття всіх необхідних платежів по мірі настання їхнього терміну.
Усі активи підприємства залежно від ступеня ліквідності, тобто швидкості перетворення в кошти, можна умовно поділити на такі групи:
1. Найбільш ліквідні активи (А1) - суми за всіма статтями коштів, що можуть бути використані для виконання поточних розрахунків негайно. У цю групу включають також короткострокові фінансові вкладення (цінні папери).
2. Швидко реалізовані активи (А2) - активи, для обороту яких у наявні кошти потрібен певний час. У цю групу можна включити дебіторську заборгованість (платежі за якою очікують упродовж 12 місяців після звітної дати), інші оборотні активи.
3. Повільно реалізовані активи (АЗ) - найменш ліквідні оборотні активи - це запаси, дебіторська заборгованість.
4. Важко реалізовані активи (А4) - активи, призначені для використання в господарській діяльності впродовж тривалого періоду. У цю групу можна включити статті І розділу активу балансу.
Пасиви балансу по мірі зростання строків погашення зобов'язань групують:
1. Найбільш термінові зобов'язання (ПІ) - кредиторська заборгованість, розрахунки за дивідендами, інші короткострокові зобов'язання, а також позички, не погашені в термін (за даними додатків до бухгалтерського балансу).
2. Короткострокові пасиви (П2) - короткострокові кредити банків та інші позики, які підлягають погашенню впродовж 12 місяців після звітної дати.
3. Довгострокові пасиви (ПЗ) - довгострокові кредиті та інші довгострокові пасиви (статті II розділу пасиву балансу "Довгострокові зобов'язання").
4. Постійні пасиви (П4) - статті І розділу балансу.
Підприємство вважають ліквідним, якщо його поточні активи (оборотні активи) - розділ 2 балансу перевищують його короткострокові зобов'язання - розділ 5 балансу. Для оцінки реального ступеня ліквідності необхідно провести аналіз ліквідності балансу.
Ліквідність балансу визначають як ступінь покриття зобов'язань фірми її активами, термін перетворення яких у гроші відповідає терміну погашення зобов'язань.
Для визначення ліквідності балансу варто зіставити результати За кожною ГРУПОЮ аКТИВІВ і патлав
Баланс вважають абсолютно ліквідним, якщо виконуються умови:
А1 > ПІ; А2 > П2; АЗ > ПЗ; А4 < П4.
Обов'язковою умовою абсолютної ліквідності балансу є виконання перших трьох нерівностей. Остання нерівність має глибокий економічний зміст:
- наявність у фірми власних оборотних коштів;
- дотримується мінімальна умова фінансової стійкості.
Невиконання якоїсь із перших трьох нерівностей свідчить про те, що ліквідність балансу тієї чи іншої міри відхиляється від абсолютної. При цьому нестача коштів за однією групою активів компенсується їхньою нестачею за іншою групою, хоча компенсація може бути лише за вартісною величиною, оскільки в реальній платіжній ситуації менш ліквідні активи не можуть замінити більш ліквідні.
Для комплексної оцінки ліквідності балансу розраховують загальний показник ліквідності:
Л^А1 + 0,5.А2 + Ь*АЗ
" Л1 + 0,5Л2 + 0,ЗЯЗ
Показники ліквідності (платоспроможності):
Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) =
Поточні активи ф.№1, р.260
=-=---. (о.16)
Поточні пасиви ф.№19р.620
Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує достатність обігових коштів для погашення боргів упродовж року. Критичне значення коефіцієнта поточної ліквідності - 1, рекомендоване значення - 2-3; якщо значення коефіцієнта < 1, то підприємство має неліквідний баланс; якщо значення коефіцієнта в межах від 1 до 1,5, то підприємство здатне своєчасно ліквідувати борги. Позитивною тенденцією є збільшення коефіцієнта.
Коефіцієнт швидкої ліквідності = Поточні активи - Запаси Поточні пасиви 0.Л/$1,р.26О-(р.1ОО+р.11О+р.12О + р.13О + р.140) ,0 -~ ф.№1, р.620
Коефіцієнт швидкої ліквідності характеризує, скільки одиниць найбільш ліквідних активів припадає на одиницю термінових боргів. Нормальним вважають значення коефіцієнта > 1; позитивною є тенденція збільшення коефіцієнта.
Т/. . , .. . Кошти
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
Поточні пасиви ф. Л?1,р.230+р.240
(8.18)
Ф.№, р.620
Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує готовність підприємства негайно ліквідувати короткострокову заборгованість; нормальним значенням коефіцієнта є значення в межах від 0,2 до 0,35; позитивною є тенденція збільшення. Співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованості
Дебіторська заборгованість
Кредиторська заборгованість (8.19)
_ф. ЛГ?1,р.160 + р.170 + р. 180 + р. 190+ р.200 + р.210
Ф. № 1, р. 520 + р. 530+р. 540
Співвідношення короткострокової дебіторської і кредиторської заборгованості характеризує здатність розрахуватися з кредиторами за рахунок дебіторів упродовж року. Рекомендоване значення 1.
Схожі статті
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 8.3.1. Показники для аналізу фінансової стійкості
8.3.1. Показники для аналізу фінансової стійкості Сутність фінансової стійкості визначають ефективне формування, розподіл і використання фінансових...
-
Інформаційною базою для оцінювання фінансового стану підприємства є дані: - балансу (форма № 1); - звіту про фінансові результати (форма № 2); - звіту...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 8.3. Коефіцієнтний аналіз фінансового стану підприємства
8.3.1. Показники для аналізу фінансової стійкості Сутність фінансової стійкості визначають ефективне формування, розподіл і використання фінансових...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 4.1. Економічна сутність оборотних активів
4.1. Економічна сутність оборотних активів 4.2. Класифікації оборотних коштів 4.3. Функції і принципи організації оборотних активів 4.4. Нормування...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - Тема 4. ОБОРОТНІ АКТИВИ ТА ЇХНЯ ОРГАНІЗАЦІЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ
4.1. Економічна сутність оборотних активів 4.2. Класифікації оборотних коштів 4.3. Функції і принципи організації оборотних активів 4.4. Нормування...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 4.5. Аналіз ефективності використання оборотних активів
Ефективність використання оборотних коштів характеризує, передусім, їхня оборотність. Під оборотністю засобів розуміють тривалість проходження засобами...
-
3.1. Поняття необоротних активів. Економічна сутність і класифікація основних засобів 3.2. Знос і амортизація основних засобів 3.3. Нематеріальні активи...
-
2.1. Поняття капіталу. Власний і позиковий капітал підприємства 2.2. Статутний фонд як джерело фінансово-господарської діяльності підприємства 2.3....
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 3.1. Поняття необоротних активів
3.1. Поняття необоротних активів. Економічна сутність і класифікація основних засобів 3.2. Знос і амортизація основних засобів 3.3. Нематеріальні активи...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - Тема 2. ФОРМУВАННЯ КАПІТАЛУ ПІДПРИЄМСТВА
2.1. Поняття капіталу. Власний і позиковий капітал підприємства 2.2. Статутний фонд як джерело фінансово-господарської діяльності підприємства 2.3....
-
8.1. Поняття фінансового стану підприємства. Прийоми та методи фінансового аналізу 8.2. Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства...
-
Витрати на придбання (будівництво, виготовлення) основних засобів - це капітальні інвестиції; лише після введення в експлуатацію готового об'єкта...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 2. Бухгалтерська класифікація
Податковим називають облік, який ведеться на підприємстві в шлях оподаткування прибутку підприємства паралельно з бухгалтерським обліком і відрізняється...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 1. Податкова класифікація
Податковим називають облік, який ведеться на підприємстві в шлях оподаткування прибутку підприємства паралельно з бухгалтерським обліком і відрізняється...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 4.6. Джерела формування оборотних активів підприємства
Оборотні активи підприємства формують з джерел, які можна поділити на 3 групи: власні, прирівняні до власних (додатково залучені) й позичені (рис. 4.2)....
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 3.3. Нематеріальні активи та їхня амортизація
Під терміном "нематеріальні активи" мають на увазі об'єкти інтелектуальної, у тому числі промислової, власності, а також інші аналогічні права, визначені...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 4.4. Нормування власних оборотних активів
Процес нормування оборотних засобів - це встановлення нормативів їх запасів. Основним методом нормування оборотних засобів є метод прямого розрахунку,...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 3. Економічна класифікація
Податковим називають облік, який ведеться на підприємстві в шлях оподаткування прибутку підприємства паралельно з бухгалтерським обліком і відрізняється...
-
Статутний фонд - це виділені підприємством або залучені ним на засадах, визначених чинним законодавством, фінансові ресурси у вигляді грошових коштів або...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 5.1. Поняття витрат. Джерела фінансування витрат
5.1. Поняття витрат. Джерела фінансування витрат 5.2. Класифікації витрат 5.1. Поняття витрат. Джерела фінансування витрат Згідно з законодавством...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - Тема 5. СКЛАД ВИТРАТ І ДЖЕРЕЛА ЇХ ФІНАНСУВАННЯ
5.1. Поняття витрат. Джерела фінансування витрат 5.2. Класифікації витрат 5.1. Поняття витрат. Джерела фінансування витрат Згідно з законодавством...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 6.1. Склад і характеристика валових доходів підприємств
6.1. Склад і характеристика валових доходів підприємств 6.2. Види цін та методи ціноутворення 6.3. Методи планування виручки від реалізації продукції...
-
6.1. Склад і характеристика валових доходів підприємств 6.2. Види цін та методи ціноутворення 6.3. Методи планування виручки від реалізації продукції...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 5.2.1. Бухгалтерська класифікація витрат
5.1. Поняття витрат. Джерела фінансування витрат 5.2. Класифікації витрат 5.1. Поняття витрат. Джерела фінансування витрат Згідно з законодавством...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 5.2. Класифікації витрат
5.1. Поняття витрат. Джерела фінансування витрат 5.2. Класифікації витрат 5.1. Поняття витрат. Джерела фінансування витрат Згідно з законодавством...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 1.2. Фінансові ресурси підприємства та джерела їх формування
Фінансові ресурси - це частина грошових коштів у формі доходів і зовнішніх надходжень, які є в розпорядженні підприємства і спрямовані на виконання...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 1.1. Сутність і функції фінансів підприємств
Навчальна дисципліна "Фінанси підприємств" є нормативною для підготовки бакалаврів усіх спеціальностей напряму ''Економіка і підприємництво'. Мета...
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 5.2.2. Економічні класифікації витрат
Є дві класифікації витрат за економічним змістом: 1) класифікація витрат за економічними елементами; 2) класифікація витрат за статтями калькуляції....
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 4.3. Функції і принципи організації оборотних активів
Для встановлення оптимального складу і структури оборотних коштів, визначення потреби в них та джерел формування необхідно їх чітко класифікувати....
-
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 4.2. Класифікації оборотних коштів
Для встановлення оптимального складу і структури оборотних коштів, визначення потреби в них та джерел формування необхідно їх чітко класифікувати....
Фінанси підприємств - Ярошевич Н. Б. - 8.3.2. Показники для аналізу ліквідності (платоспроможності)