Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - 10.4. Зміст оперативного фінансового плану надходження коштів
Для контролю за надходженням фактичної виручки на розрахунковий рахунок та за витрачанням готівкових фінансових ресурсів підприємству необхідне оперативне планування, яке доповнює поточне. Це пов'язано з тим, що фінансування запланованої підприємницької діяльності повинне здійснюватися за рахунок власних та залучених коштів, що потребує повсякденного ефективного контролю за їх формуванням.
Оперативне фінансове планування Полягає у складанні та виконанні платіжного календаря, касового плану та розрахунку потреби в короткостроковому кредиті.
Платіжний календар Складають на квартал із розбивкою за місяцями або на місяць із розбивкою за декадами.
У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот підприємства, основна частина якого проходить через розрахунковий, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банку. У платіжному календарі відбито суму грошових коштів відповідно до їх надходження та використання.
Платіжний календар дає можливість фінансовим службам підприємства забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксувати поточні зміни платоспроможності підприємства, спостерігати за станом оборотних коштів. Він також вказує на необхідність використання позикових та залучених коштів у плановому періоді.
Платіжний календар складається на основі реальної інформаційної бази про грошові потоки підприємства.
Інформаційною базою платіжного календаря є плани підприємства, наприклад план реалізації продукції, кошторису витрат на виробництво, плану капітальних вкладень та ін.; виписки за рахунками підприємства; за нормативно встановленими термінами платежів фінансових зобов'язань; договори; графік виплати заробітної плати; внутрішні накази.
Крім того, підприємство складає касовий план, тобто план обороту наявних коштів, у якому відображаються їх надходження і витрачання. Упорядкування і виконання касового плану забезпечують суворий контроль за спрямуванням наявних коштів, своєчасне їх одержання й ефективне використання.
Касовий план - це план обігу готівки підприємства, необхідний для контролю за її надходженням і витрачанням.
Він розробляється на квартал і в установлений строк подається до комерційного банку, з яким підприємство уклало договір про розрахунково-касове обслуговування. Касовий план складається за типовою формою і містить чотири розділи.
Перший розділ, відображає надходження готівки (крім грошей, отриманих у банку) на підприємство в плановому кварталі за конкретними джерелами надходження (торгова виручка, виручка залізничного, повітряного транспорту, комунальні платежі, квартплата, виручка підприємств побутового обслуговування, інші надходження). Із загальної суми надходжень необхідно зазначити суми, які витрачаються на місці з виручки і здаються до каси банку.
У другому розділі показують види видатків підприємства готівкою (на заробітну плату, стипендії, постійні надбавки та інші
Третій розділ містить розрахунок виплат заробітної плати та інших видів оплати праці на плановий квартал із урахуванням всіх можливих утримань (податків, платежів за спецодяг, погашення позик тощо). Якщо заробітна плата працівників перераховується до банків платіжним дорученням, то ці види перерахувань також відображаються у третьому розділі. Всі види утримань і перерахувань, вартість натуральних видач і пільг, що обліковуються у фонді оплати праці, вираховуються із загального фонду оплати праці.
У четвертому розділі заповнюється календар видач заробітної плати працівникам і службовцям, де в установлені строки (конкретні числа місяця) вказуються суми виплат підприємству готівкою. Ці суми відповідно до договору розрахунково-касового обслуговування банк видає підприємству за установлену в договорі плату. Якщо фактично касова заявка в конкретні місяці перевищує суму, вказану в касовому плані, то банк, як правило, стягує підвищений відсоток за видачу готівки, що заздалегідь фіксується у договорі розрахунково-касового обслуговування.
Схожі статті
-
Методи фінансового планування - це конкретні способи планових розрахунків. Планування фінансових показників здійснюється за допомогою кількох методів. До...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - 10.1. Зміст, мета та задачі фінансового планування
10.1. Зміст, мета та задачі фінансового планування Можливість і необхідність планування як певного виду діяльності управлінського персоналу зумовлені...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - 10.2. Методи фінансового планування
Методи фінансового планування - це конкретні способи планових розрахунків. Планування фінансових показників здійснюється за допомогою кількох методів. До...
-
Розрахунки за готівку підприємств сфери торгівлі, громадського харчування та послуг здійснюються з застосуванням РРО згідно з Законом України № 1776 від...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - 4.1. Зміст та класифікація витрат підприємства
4.1. Зміст та класифікація витрат підприємства Для беззбиткового функціонування підприємства, його фінансової сталості слід не тільки мати необхідні...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - Матеріальні витрати
Крім поняття витрат на виробництво виділяють поняття собівартості продукції - це синтетичний показник, що характеризує виражені в грошовій формі поточні...
-
Кредитоспроможність - фінансовий стан підприємства., який дає змогу отримати кредит і своєчасно його повернути. У світовій банківській практиці під час...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - Інші операційні витрати
Крім поняття витрат на виробництво виділяють поняття собівартості продукції - це синтетичний показник, що характеризує виражені в грошовій формі поточні...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - Амортизація
Крім поняття витрат на виробництво виділяють поняття собівартості продукції - це синтетичний показник, що характеризує виражені в грошовій формі поточні...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - Відрахування на соціальні заходи
Крім поняття витрат на виробництво виділяють поняття собівартості продукції - це синтетичний показник, що характеризує виражені в грошовій формі поточні...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - Витрати на оплату праці
Крім поняття витрат на виробництво виділяють поняття собівартості продукції - це синтетичний показник, що характеризує виражені в грошовій формі поточні...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - 7.5. Кредитний договір. Особливості погашення кредиту
Кредитоспроможність - фінансовий стан підприємства., який дає змогу отримати кредит і своєчасно його повернути. У світовій банківській практиці під час...
-
Крім поняття витрат на виробництво виділяють поняття собівартості продукції - це синтетичний показник, що характеризує виражені в грошовій формі поточні...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - 9.2. Показники фінансового стану підприємства
Показники оцінки фінансового стану підприємства мають бути такими, щоб усі ті, хто пов'язаний із підприємством економічними відносинами, могли одержати...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - 9.1. Сутність поняття фінансового стану підприємства
9.1. Сутність поняття фінансового стану підприємства Фінансовий стан - це один з найважливіших характеристик виробничо-фінансової діяльності підприємств....
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - Розділ 9. Оцінка фінансового стану підприємства
9.1. Сутність поняття фінансового стану підприємства Фінансовий стан - це один з найважливіших характеристик виробничо-фінансової діяльності підприємств....
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - Розрахунки чеками
Платіжні вимоги-доручення - це комбінований розрахунковий документ, який складається з двох частин. Верхня частина - вимога підприємства-постачальника до...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями
Платіжні вимоги-доручення - це комбінований розрахунковий документ, який складається з двох частин. Верхня частина - вимога підприємства-постачальника до...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - Методи оптимізації грошових потоків підприємства
3.1. Економічна характеристика грошових потоків підприємств та їх класифікація Грошові кошти, які одержує підприємець у результаті своєї діяльності,...
-
3.1. Економічна характеристика грошових потоків підприємств та їх класифікація Грошові кошти, які одержує підприємець у результаті своєї діяльності,...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - Розділ 3. Грошові потоки підприємств
3.1. Економічна характеристика грошових потоків підприємств та їх класифікація Грошові кошти, які одержує підприємець у результаті своєї діяльності,...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - Організація роботи каси
Розрахунки за готівку підприємств сфери торгівлі, громадського харчування та послуг здійснюються з застосуванням РРО згідно з Законом України № 1776 від...
-
Для комплексного аналізу фінансового стану підприємства необхідно оцінити тенденції найбільш загальних показників, які з різних сторін характеризують...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - 5.5. Зміст та принципи дивідендної політики підприємства
На розподіл прибутку підприємств, створених у формі акціонерних товариств, значною мірою впливає обрана дивідендна політика. Дивідендна політика -...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - Розділ 2. Організація розрахунків підприємств
2.1. Сутність та значення розрахунків підприємств у господарському обігу. Принципи організації розрахунків підприємств У ринковій економіці постійний...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - Розділ 4. Формування витрат підприємства
4.1. Зміст та класифікація витрат підприємства Для беззбиткового функціонування підприємства, його фінансової сталості слід не тільки мати необхідні...
-
Планування виручки від реалізації необхідне для визначення валового доходу, прибутку, а також для складання оперативних, фінансових і касових планів....
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - 7.2. Класифікація кредитів
Кредити, що їх можуть отримати підприємства, класифікують за такими ознаками: I. За кредиторами - банки та спеціалізовані фінансово-кредитні інститути; -...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - 7.1. Економічна сутність кредиту, його функції та принципи
7.1. Економічна сутність кредиту, його функції та принципи Виділяють дві теорії походження кредиту - натуралістичну і капіталоутворюючу. Найважливіші...
-
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - Розділ 7. Кредитування підприємств
7.1. Економічна сутність кредиту, його функції та принципи Виділяють дві теорії походження кредиту - натуралістичну і капіталоутворюючу. Найважливіші...
Фінанси підприємств - Непочатенко О. О. - 10.4. Зміст оперативного фінансового плану надходження коштів