Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - II. Термін кредиту
Нині найпоширенішим видом кредиту є банківський кредит. За такого кредитування підприємство виступає тільки в ролі позичальника.
Банківський кредит класифікують за такими ознаками.
I. Цільова спрямованість
Залежно від мети кредит може надаватися на:
- фінансування оборотного капіталу;
- фінансування основного капіталу;
- викуп приватизованого підприємства.
Чинне українське законодавство забороняє надавати підприємствам кредити на покриття збитків від господарської діяльності, на формування і збільшення статутних фондів банків, для внесення платежів у бюджет і позабюджетні фонди.
Не можуть отримати кредити підприємства:
- проти яких порушено справу про банкрутство (крім кредитування заходів фінансової санації);
- під укладені ними контракти, які не передбачають захисту позичальника від можливих втрат, пов'язаних із затримками в постачаннях товарів;
- коли вони мають прострочену заборгованість за раніше наданими кредитами.
II. Термін кредиту
- короткостроковий;
- середньостроковий;
- довгостроковий.
III. Вид відсоткової ставки
Підприємства можуть одержувати кредити з відсотковою ставкою:
- плаваючою;
- фіксованою.
Позики з фіксованою відсотковою ставкою підприємствам надаються переважно за умов стабільної економіки. Іноді такі позики підприємство може отримати й за умов інфляції, але тільки на дуже короткий термін.
IV. Валюта кредиту
Підприємства можуть одержувати в банках кредити як у національній, так і в іноземній валюті. Для одержання кредитів у іноземній валюті від іноземних кредиторів підприємство повинно мати відповідний дозвіл Національного банку України.
V. Види обслуговування
Підприємства можуть отримувати різноманітні види кредитів та послуги кредитного характеру.
1. Кредити:
- позика на строк;
- кредитна лінія;
- контокорентний кредит (овердрафт);
- кредит під облік векселів.
2. Кредитно-гарантійні послуги:
- акцептний кредит;
- авальний кредит.
3. Послуги кредитного характеру:
- факторинг.
Сутність першого виду кредитування полягає в тому, що питання про надання позики вирішується щоразу в індивідуальному порядку. Позика надається на певний строк у декілька тижнів, місяців чи років і пов'язана з потребами позичальника в грошових коштах для фінансування цільової потреби. У загальному обсязі банківських кредитів частка позик суб'єктам підприємницької діяльності перевищує 50 %.
Другий вид кредитування полягає в наданні банком позичальнику позики в межах заздалегідь визначеного ліміту кредитування на певний період часу на покриття його потреби в короткострокових фондах фінансування (кредитна лінія). Для банку відкрити кредитну лінію для позичальника означає взяти на себе певне позабалансове зобов'язання про надання грошових коштів.
В сучасних умовах комерційні банки переважно використовують метод індивідуального підходу до клієнта при видачі кожної окремої позики, а метод відкриття кредитної лінії практикують у відносинах із позичальниками, які мають високий кредитний рейтинг.
Метод кредитування, який включає організаційні і технічні умови кредитування, зумовлює форму позичкового рахунка. Форма позичкового рахунка визначає режим функціонування рахунка, тобто порядок документального оформлення операцій щодо видачі і погашення кредиту та їх відображення в облікових регістрах. Для проведення операцій з кредитування банк може відкрити позичальнику простий (окремий) позичковий рахунок, спеціальний позичковий рахунок і поточний рахунок із правом на овердрафт.
Простий позичковий рахунок використовується в банківській практиці для відображення кредитних операцій як при видачі разової позики на цільову потребу, так і при наданні позик траншами в межах кредитної лінії. Кожна позика може бути видана лише за наявності документа, який містить дозвіл на її видачу. Погашення позики здійснюється з поточного рахунка позичальника за його власні кошти. Підприємству може бути відкрито декілька простих позичкових рахунків. Це залежить від числа видів кредитів, які він отримує в банку.
Спеціальний позичковий рахунок застосовується, коли позичальник відчуває постійну або сезонну потребу в запозиченні коштів. Рахунок відкривається на весь період кредитування на підставі дозвільного документа, але для виконання операції з видачі позики спеціальний документ не потрібен. Операції з видачі кредиту здійснюються шляхом сплати грошово-розрахункових документів безпосередньо зі спеціального позичкового рахунка. Кредит погашається або плановими платежами з поточного рахунка, або через використання строкового зобов'язання з умовними строками погашення. Застосування спеціального позичкового рахунка можливе також при кредитуванні за кредитною лінією.
Поточний рахунок із правом на овердрафт відкривається позичальникам, які укладають з банком спеціальну угоду для отримання такого виду позики, як овердрафт. Право використання овердрафта надається лише надійним клієнтам. В угоді банк визначає максимальну суму овердрафта, або, іншими словами, ліміт за овердрафтом, мету позики, її тривалість, умови надання кредиту і порядок його погашення.
Потреба в банківському овердрафті у прибуткових підприємств може виникнути з таких причин. Овердрафт є додатковим джерелом фінансування, яке дає змогу забезпечити безперервність платіжного обігу. Овердрафт надається автоматично за відсутності у підприємства коштів на поточному рахунку шляхом здійснення його платежів.
Видача позики здійснюється з окремого позичкового рахунка за овердрафтом шляхом сплати грошово-розрахункових документів. На погашення заборгованості за цим рахунком скеровуються всі суми, зараховані на поточний рахунок підприємства. Отже, по суті, цей рахунок функціонує в режимі спец-позичкового. Як правило, відсоткова ставка за овердрафтом фіксується відносно базової відсоткової ставки банку (наприклад, 5 пунктів понад базову ставку). У випадку перевищення встановленого максимального розміру за овердрафтом банк стягує з клієнта підвищений відсоток і комісійний збір, розмір якого обумовлюється в угоді.
Схожі статті
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - I. Цільова спрямованість
Нині найпоширенішим видом кредиту є банківський кредит. За такого кредитування підприємство виступає тільки в ролі позичальника. Банківський кредит...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - 7.3. Різновиди банківських кредитів
Нині найпоширенішим видом кредиту є банківський кредит. За такого кредитування підприємство виступає тільки в ролі позичальника. Банківський кредит...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - 2.2. Види банківських рахунків та порядок їх відкриття
Передумовою існування різних форм розрахунків є можливість відкриття та ведення операцій за рахунками юридичних і фізичних осіб в установах банків....
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - 2.3. Форми безготівкових розрахунків
Підприємства використовують (залежно від форми розрахункового документа) такі форми безготівкових розрахунків: - платіжні доручення; - платіжні...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - 4.4. Сутність і методи обчислення рентабельності
Щоб зробити висновок про рівень ефективності роботи підприємства, отриманий прибуток необхідно порівняти з понесеними витратами. Таке порівняння, тобто...
-
Кредити, що їх можуть отримати підприємства, класифікують за такими ознаками: І. За кредиторами - банки та спеціалізовані фінансово-кредитні інститути; -...
-
7.1. Індивідуальний кругообіг коштів підприємств та необхідність залучення кредитів З економічного погляду кредит - це форма позичкового капіталу (в...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - Тема 7. КРЕДИТУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ
7.1. Індивідуальний кругообіг коштів підприємств та необхідність залучення кредитів З економічного погляду кредит - це форма позичкового капіталу (в...
-
Касові операції на підприємстві пов'язані як з прийняттям, так і з видачею готівки. Порядок ведення касових операцій регламентується НБУ та поширюється...
-
У процесі відтворення фінанси підприємств як економічна категорія проявляються і виражають свою сутність через такі функції: 1) Формування фінансових...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - Фінансове прогнозування та планування
В організаційній та управлінській роботі підприємств особливе місце займає фінансова діяльність. Фінансова діяльність - це система форм і методів, які...
-
В організаційній та управлінській роботі підприємств особливе місце займає фінансова діяльність. Фінансова діяльність - це система форм і методів, які...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - 5.8. Місцеві податки і збори
Відрахування у цільові державні фонди, приклади яких подано нарис 5.3,5.4, сьогодні становлять значні за обсягом суми коштів, що суттєво впливає на...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - 5.7. Відрахування в цільові державні фонди
Відрахування у цільові державні фонди, приклади яких подано нарис 5.3,5.4, сьогодні становлять значні за обсягом суми коштів, що суттєво впливає на...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - 5.6. Платежі за ресурси
Виробнича діяльність суб'єктів господарювання пов'язана з залученням значних матеріальних ресурсів. Ефективність їх використання безпосередньо впливає на...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - 5.4. Податок на додану вартість
Податок на додану вартість є непрямим податком, виконує фіскальну функцію та справляє значний вплив на фінансово-господарську діяльність суб'єктів...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - Методи фінансового контролю
В організаційній та управлінській роботі підприємств особливе місце займає фінансова діяльність. Фінансова діяльність - це система форм і методів, які...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - 3.2. Доходи (виручка) від реалізації продукції
Важливим фактором розвитку будь-якого підприємства є грошові надходження, що перевищують платежі підприємства. Від наявності або відсутності коштів буде...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - Форми фінансового контролю
В організаційній та управлінській роботі підприємств особливе місце займає фінансова діяльність. Фінансова діяльність - це система форм і методів, які...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - Види фінансового контролю
В організаційній та управлінській роботі підприємств особливе місце займає фінансова діяльність. Фінансова діяльність - це система форм і методів, які...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - 6.4. Показники стану оборотних коштів
Джерела формування оборотних активів значною мірою визначають ефективність їх використання. Встановлення оптимального співвідношення між власними і...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - 6.3. Джерела формування оборотних коштів
Джерела формування оборотних активів значною мірою визначають ефективність їх використання. Встановлення оптимального співвідношення між власними і...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - Економічний метод
Значення нормування оборотних коштів: 1) правильне визначення нормативу оборотних коштів забезпечує безперервність і безперебійність процесу виробництва;...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - Значення нормування оборотних коштів
Значення нормування оборотних коштів: 1) правильне визначення нормативу оборотних коштів забезпечує безперервність і безперебійність процесу виробництва;...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - 1.2. Функції фінансів підприємств
У процесі відтворення фінанси підприємств як економічна категорія проявляються і виражають свою сутність через такі функції: 1) Формування фінансових...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - Принципи організації безготівкових розрахунків
2.1. Сутність і значення грошових розрахунків, принципи організації розрахунків підприємств. Готівкові і безготівкові розрахунки У процесі виробничої...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - 2.5. Розрахунково-платіжна дисципліна
Розрахункова дисципліна передбачає зобов'язання суб'єктів господарювання щодо дотримання встановлених правил проведення розрахункових операцій. Вона...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - Строки сплати податку
Згідно з Законом "Про внесення змін в Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" (1997 р.) обчислення оподатковуваного прибутку здійснюється...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - Ставки оподаткування прибутку
Згідно з Законом "Про внесення змін в Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" (1997 р.) обчислення оподатковуваного прибутку здійснюється...
-
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - 5.5. Податок на прибуток підприємств
Згідно з Законом "Про внесення змін в Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" (1997 р.) обчислення оподатковуваного прибутку здійснюється...
Фінанси підприємств - Aзаренкова Г. М. - II. Термін кредиту