Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - Види акредитивів у міжнародній практиці
1. Відкличний акредитив (Revocable L/C) - акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом, за наказом апліканта, у будь-який момент без попереднього погодження з бенефіціаром. Відкликання акредитива неможливе лише у випадку, коли банк-емітент або підтверджуючий банк уже здійснив платіж проти надання бенефіціаром документів у повній відповідності з умовами акредитива.
Рисунок 6.4. Порядок здійснення розрахунків з використанням документарного акредитива:
1 - укладення договору;
2 - повідомлення експортером імпортера про підготовку відвантаження товару,
3 - подання імпортером заяви на відкриття акредитива своєму банку;
4 - відправлення акредитива банку експортера;
5 - передання акредитива авізуючому банком бенефіціару;
6 - відвантаження товару;
7 - отримання транспортних документів від перевізника;
8 - передача документів експортером до свого банку;
9 - передача документів банком-експортером до банку-емітента;
10 - отримання платежу від імпортера;
11 - виконання акредитива;
12 - зарахування банком-ремітентом коштів на рахунок експортера;
13 - передача документів імпортеру.
2. Безвідкличний акредитив (Irrevocable L/C) - акредитив, який може бути змінений або анульований тільки за згодою бенефіціара, на користь якого він був відкритий. В акредитиві має бути чітко зазначено, чи є він відкличним або безвідкличним. За відсутності такої вказівки акредитив вважатиметься безвідкличним.
3. Підтверджений акредитив (Confirmed L/C) - акредитив, оплата за яким гарантована, крім банку-емітента, іншим (підтверджуючим) банком.
4. Непідтверджений акредитив (Unconfirmed L/C) - акредитив, оплата за яким гарантована тільки банком-емітентом.
5. Непокритий акредитив (Uncovered L/C)
O з точки зору покриття зобов'язань клієнта перед банком-емітентом
- це акредитив, при відкритті якого клієнт не надає у розпорядження банку-емітента валютних коштів (покриття);
O з точки зору покриття зобов'язань банку-емітента перед підтверджуючим (виконуючим) банком - це акредитив, при відкритті якого банк-емітент не надає попередньо у розпорядження підтверджуючого (виконуючого) банку валютні кошти (покриття).
6. Покритий акредитив (Covered UC)
O з точки зору покриття зобов'язань клієнта перед банком-емітентом
- це акредитив, при відкритті якого клієнт надає у розпорядження банку-емітента валютні кошти (покриття);
O з точки зору покриття зобов'язань банку-емітента перед підтверджуючим (виконуючим) банком - це акредитив, при відкритті якого банк-емітент надає попередньо у розпорядження підтверджуючого (виконуючого) банку валютні кошти (покриття) на строк дії зобов'язань банку-емітента з умовою їх використання для виплат за акредитивом.
Спеціальні форми (конструкції) акредитивів:
1. Акредитив з червоним застереженням (смугою) - за цим акредитивом авізуючий або підтверджуючий банк здійснює попереднє авансування бенефіціара до надання визначених в угоді документів за акредитивом. Ця спеціальна умова зазначається в акредитиві за вимогою апліканта (імпортера), який звертається з дорученням до банку-емітента уповноважити авізуючий чи підтверджуючий банк на здійснення платежу бенефіціару затовар до його відправки. Сума платежу, що належить авансувати бенефіціару, визначається аплікантом разом з банком-емітентом і може становити як повну суму акредитива, так і певний відсоток.
2. Трансферабельний (переказний) акредитив - використовується при посередницьких угодах, тобто коли бенефіціар є посередником в угоді або підрядником за наявності субпідрядників. Цей вид акредитива передбачає передачу прав за акредитивом реальному постачальнику товарів або субпідряднику, що вивільняє власні кошти посередника.
Трансферабельний акредитив - акредитив, за яким бенефіціар має право уповноважити банк, що здійснює платіж/платіж з відстрочкою/акцепт/негоціацію (трансферабельний банк) на те, щоб акредитивом можна було скористатися повністю або частково одному чи декільком бенефіціарам (рис. 6.5).
Рисунок 6.5. Порядок здійснення розрахунків з використанням трансферабельного акредитива
1 - договір;
2 - договір;
3 - доручення на відкриття основного акредитива;
4 - повідомлення на відкриття основного акредитива;
5 - підтвердження основного акредитива;
6 - доручення на переказування акредитива;
7 - повідомлення про відкриття переказ пою акредитива;
8 - підтвердження переказного акредитива.
3. Компенсаційний акредитив (back to back) використовується в тих же випадках, що і трансферабельний акредитив, тобто коли бенефіціар є посередником в угоді або підрядником у разі наявності субпідрядників, але в умовах акредитива не зазначено, що він є переказним або коли умови переказу відрізняються від зазначених в УПДА.
Посередник (підрядник) доручає банку, який авізував або підтвердив початковий акредитив, відкрити контракредитив на користь реального постачальника.
Таким чином, при компенсаційному акредитиві відкриваються два акредитиви:
O основний - відкривається за дорученням кінцевого покупця його банком на користь посередника;
O додатковий - відкривається за дорученням посередника його банком на користь реального постачальника товарів.
Ці акредитиви юридично не пов'язані один з одним - це два незалежні акредитиви, хоча економічно вони складають єдину операцію.
Оскільки ці акредитиви не регулюються Уніфікованими правилами та звичаями для документарних акредитивів, то банки мають підвищені ризики і можуть вимагати додаткових гарантій або стягувати підвищену комісію.
4. Резервні акредитиви, або акредитиви "стендбай" (stand by letter of credit), які інколи ще називають чистими, є спеціальними видами акредитивів і за своєю суттю більше тяжіють до банківської гарантії. Практика використання таких акредитивів зародилася у США, оскільки банки цієї країни відповідно до діючого законодавства не можуть надавати гарантії у чистому вигляді. На відміну від документарних акредитивів, які забезпечують, перш за все, інтереси експортера, резервний акредитив як інструмент забезпечення платежів є значно гнучкішим та більш універсальним.
Так, резервний акредитив може використовуватися і як документарний акредитив, і для додаткового забезпечення платежів на користь експортера (скажімо, при розрахунках у формі інкасо або банківського переказу). Але такий акредитив (як аналог авансової гарантії або гарантії виконання) може виступати і як забезпечення повернення раніше виплаченого імпортером (замовником) авансу або виплати неустойок та штрафів на користь імпортера при неналежному виконанні експортером контракту. Таким чином, резервний акредитив (як і банківську гарантію), на відміну від документарного акредитива, можна віднести до непрямого забезпечення платежу. Такий акредитив може бути реалізовано лише у тому випадку, коли наказодавець резервного акредитива не виконає свої зобов'язання.
5. Револьверний акредитив - це акредитив, який автоматично поновлюється в міру виконання на початкову суму або після закінчення визначеного заздалегідь періоду, або в міру використання у межах попередньо визначеної загальної суми та терміну дії. При відкритті револьверного акредитива, як правило, вказується загальна сума акредитива, розмір однієї квоти і кількість квот, а також строк використання квот.
Такі акредитиви доцільно використовувати при поставках товарів партіями, що дає змогу експортеру отримувати кошти під документи, що оформлені належним чином, за кожну поставку, що здійснюється за графіком, затвердженим у договорі.
Схожі статті
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - 6.4.2. Документарний акредитив
Документарний акредитив (Documentary Credit, Letter of Credit (L/C)) - це форма розрахунків, при якій банк-емітент за дорученням свого клієнта...
-
Найскладнішою частиною платіжних умов контракту є вибір форми розрахунків. Погодження протилежних інтересів учасників зовнішньоекономічної діяльності і...
-
6.1. Економічні основи міжнародних розрахунків та їх організаційні засади Проведення розрахунків між суб'єктами господарювання, що знаходяться в різних...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - 6.3.2. Розрахунки за відкритим рахунком
Розрахунки за відкритим рахунком передбачають періодичні платежі імпортера експортеру після одержання товару. Сума поточної заборгованості враховується в...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - 6.3.1. Авансова форма розрахунків
Найскладнішою частиною платіжних умов контракту є вибір форми розрахунків. Погодження протилежних інтересів учасників зовнішньоекономічної діяльності і...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - 6.3. Недокументарні форми міжнародних розрахунків
Найскладнішою частиною платіжних умов контракту є вибір форми розрахунків. Погодження протилежних інтересів учасників зовнішньоекономічної діяльності і...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - 6.4.1. Інкасо
6.4.1. Інкасо Інкасо - доручення експортера своєму банку отримати від імпортера безпосередньо або через інший банк визначену суму чи підтвердження того,...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - 6.4. Документарні форми міжнародних розрахунків
6.4.1. Інкасо Інкасо - доручення експортера своєму банку отримати від імпортера безпосередньо або через інший банк визначену суму чи підтвердження того,...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - Розділ 6. Міжнародні розрахунки та їх організаційні засади
6.1. Економічні основи міжнародних розрахунків та їх організаційні засади Проведення розрахунків між суб'єктами господарювання, що знаходяться в різних...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - Характеристики Лондонського та Паризького клубів кредиторів
У Паризькому клубі реструктуруються борги урядів і гарантовані ними борги, а у Лондонському клубі - заборгованості перед комерційними банками. У рамках...
-
Інституційна структура міжнародних валютно-кредитних і фінансових відносин включає різноманітні міжнародні організації. Особливе місце у структурі...
-
Сучасні методи управління зовнішнім боргом, що застосовуються країнами та міжнародними фінансовими організаціями у світовій практиці, поділяються на...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - Показники вимірювання зовнішнього боргу
Рівень державної заборгованості чинить значний вплив на макроекономічну стабільність. При розробці стратегії економічного розвитку країни необхідно...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - Розділ 3. Заборгованість у системі міжнародних фінансів
3.1. Сутність, структура, наслідки існування зовнішнього боргу та основні показники вимірювання зовнішнього боргу Державний борг являє собою вид відносин...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - 4.3. Європейська валютна система
Європейська валютна система належить до найуспішніших регіональних валютних систем. Ще в 50-х роках XX ст. країни Західної Європи виявляли зацікавленість...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - 4.1. Елементи валютно-фінансової системи
4.1. Елементи валютно-фінансової системи Розвиток міжнародних валютних відносин обумовлений зростанням продуктивних сил, створенням світового ринку,...
-
4.1. Елементи валютно-фінансової системи Розвиток міжнародних валютних відносин обумовлений зростанням продуктивних сил, створенням світового ринку,...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - 2.1. Сутність, виміри та форми прояву фінансової глобалізації
2.1. Сутність, виміри та форми прояву фінансової глобалізації Фінансова глобалізація є складовою економічної глобалізації. Вона являє собою ключовий...
-
3.1. Сутність, структура, наслідки існування зовнішнього боргу та основні показники вимірювання зовнішнього боргу Державний борг являє собою вид відносин...
-
2.1. Сутність, виміри та форми прояву фінансової глобалізації Фінансова глобалізація є складовою економічної глобалізації. Вона являє собою ключовий...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - 5.3. Роль євро у міжнародній валютно-фінансовій системі
Зі створенням Європейського валютного союзу євро став важливою складовою міжнародної валютної системи. Історія валютних відносин свідчить про те, що між...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - 2.3. Світові фінансові кризи
Фінансова глобалізація служить механізмом світового поширення фінансової нестабільності, яка періодично виникає на окремих регіональних ринках і набуває...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - Структура Європейської системи центральних банків
Заснування ЄЦБ, який разом з національними банками інших держав-членів ЄС складає ЄСЦБ, є вагомою заслугою національних держав, які спромоглися віддати...
-
Головною умовою інституціонально-правової конвергенції для вступу до Європейського валютного союзу є вимога приведення національних законодавств про...
-
5.1. Валютно-фінансова конвергенція як передумова створення Європейського валютного союзу В основу економічної та валютної стабільності Європейського...
-
5.1. Валютно-фінансова конвергенція як передумова створення Європейського валютного союзу В основу економічної та валютної стабільності Європейського...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - 1.5. Міжнародна фінансова політика
Міжнародна фінансова політика держави має базуватися на наукових концепціях у цій галузі, аналізі попередньої практики та вимогах поточного і...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - Етапи світової валютної кризи
Перший етап (1929-1930 рр.) ознаменувався знеціненням валют аграрних і колоніальних країн, тому що різко скоротився попит на сировину на світовому ринку...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - 1.4. Міжнародні фінанси у сучасному світовому господарстві
Система міжнародних фінансових відносин складається з різних суб'єктів. Ними є фізичні, юридичні особи та держави, які згідно із законом мають і...
-
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - 1.3. Суб'єкти міжнародних фінансів
Система міжнародних фінансових відносин складається з різних суб'єктів. Ними є фізичні, юридичні особи та держави, які згідно із законом мають і...
Міжнародні фінанси - Д'яконова І. І. - Види акредитивів у міжнародній практиці