Інвестування - Гриньова В. М. - 10.3.2. Методичні підходи аналізу руху грошових коштів
Інформація щодо руху грошових коштів дає змогу підприємству визначити його прибутковість і водночас - дефіцит або надлишок значної суми грошових коштів. Це завдання виконує звітність про рух грошових коштів підприємства. Ф. № З показує порядок фінансування операцій будь-якого підприємства та використання ним фінансових ресурсів. Інформація про рух грошових коштів корисна тим, що вона надає користувачам фінансової звітності базу щодо оцінки спроможності підприємства залучати та використовувати грошові кошти та їх еквіваленти.
Звіт про рух грошових коштів містить інформацію, яка дає змогу оцінити фінансову гнучкість підприємства. Фінансова гнучкість, або його дієздатність, - це спроможність підприємства генерувати значні грошові кошти для своєчасного реагування на несподівані потреби (зокрема, надзвичайні), що виникають, та його можливості. Інформація про рух грошових коштів за минулі періоди, а особливо, від основної діяльності допомагає оцінити фінансову гнучкість підприємства. Оцінка здатності підприємства пережити, наприклад, несподіване падіння попиту може включати аналіз руху грошових коштів від основної діяльності за минулі періоди. Чим істотніші потоки грошових коштів, тим вища здатність підприємства витримати несприятливі зміни економічних умов.
На думку фахівців стосовно інвестицій та кредитів, аналіз руху грошових коштів є корисним при оцінці "якості" доходів підприємства. Рух грошових коштів об'єктивніше та більшою мірою оцінює ефективність діяльності підприємства, ніж показник чистого прибутку.
Звіт про рух грошових коштів вміщує грошові надходження та виплати трьох основних категорій у результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Розподіл грошових коштів за цими категоріями відображає вплив кожного з трьох основних напрямків діяльності на загальний рівень грошових надходжень підприємства. Комбінований вплив цих категорій на обсяг грошових коштів підприємства визначає чисту зміну грошових коштів за звітний період.
Операційна діяльність - це основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною або фінансовою діяльністю. Операційна діяльність спрямована на продаж продукції (товару), надання послуг або виконання робіт. Рух грошових коштів від основної діяльності містить усі операції підприємства, які не можна визначити як інвестиційну або фінансову діяльність. У ф. № 3 окремо наведені рухи грошових коштів у результаті операційної діяльності.
Інвестиційна діяльність - це сукупність операцій щодо придбання та продажу довгострокових (необоротних) активів, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів. Інформація про рух грошових коштів інвестиційної діяльності дуже важлива, тому що вона відображає витрати (щодо ресурсів, які в майбутньому створять прибуток та певний рух грошових коштів). У ф. № З наведені рухи грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності.
Фінансова діяльність - це діяльність, результатом якої є зміни в обсязі та складі власного капіталу і позикових коштів підприємства. Вважається, що підприємство здійснює фінансову діяльність, коли воно отримує ресурси від акціонерів, повертає ресурси акціонерам, бере позики у кредиторів та сплачує суми, отримані як позички. Дані про рух грошових коштів фінансової діяльності дозволяють спрогнозувати майбутній обсяг грошових коштів, на які мають право інвестори та кредитори. У ф. № 3 наведені рухи грошових коштів у результаті фінансової діяльності.
Схожі статті
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 10.3.1. Фінансова звітність про рух грошових коштів
10.3.1. Фінансова звітність про рух грошових коштів Рух грошових коштів згідно з фінансовою звітністю дає змогу зробити висновки про підприємство в...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 9.1. Характеристика джерел інвестиційних ресурсів
9.1. Характеристика джерел інвестиційних ресурсів Інвестиційна діяльність є процесом вкладення інвестицій (інвестування) і сукупністю практичних дій з їх...
-
10.3.1. Фінансова звітність про рух грошових коштів Рух грошових коштів згідно з фінансовою звітністю дає змогу зробити висновки про підприємство в...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - Розділ 9. ФІНАНСОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ІНВЕСТИЦІЙНОГО ПРОЦЕСУ
9.1. Характеристика джерел інвестиційних ресурсів Інвестиційна діяльність є процесом вкладення інвестицій (інвестування) і сукупністю практичних дій з їх...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 1.4. Інвестиційна діяльність підприємства
Для обліку, аналізу і підвищення ефективності інвестицій необхідна їх науково обгрунтована класифікація як на макро-, так і на мікрорівні. Продумана та в...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 2.6. Методика оцінки інвестиційної привабливості підприємства
Об'єктивна оцінка фінансового стану підприємства може проводитися за розробленими методиками експрес-аналізу або поглибленого аналізу, які базуються на...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 1.3. Класифікація інвестицій
Для обліку, аналізу і підвищення ефективності інвестицій необхідна їх науково обгрунтована класифікація як на макро-, так і на мікрорівні. Продумана та в...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 7.1.1. Вартість грошових потоків та інфляція
Інфляція впливає на вартість грошових потоків, "з'їдаючи" їх купівельну спроможність. Ринкові процентні ставки містять "інфляційні чекання", тобто...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 9.2. Ресурси інвестиційної стратегії підприємства
В умовах зміни зовнішнього середовища діяльності підприємств з'явилася необхідність оперативного реагування на ці зміни та розробки моделі розвитку...
-
Залучення інвестицій в українські підприємства пов'язане з інвестиційною привабливістю об'єкта інвестування. Оцінка інвестиційної привабливості...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 1.1. Розвиток інвестиційних теорій
1.1. Поняття інвестицій та інвестиційної діяльності Поняття інвестицій Поняття інвестицій є надзвичайно широким і його зміст має свої особливості в...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 2.2. Суб'єкти інвестиційної діяльності
Важливу роль в інвестиційній діяльності відіграють основні суб'єкти та функціональні учасники, які здійснюють цю діяльність і впливають на неї та її...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 8.2.1. Зміст розділів бізнес-плану інвестиційного проекту
Бізнес-план є одним з основних документів, що визначає стратегію функціонування підприємства. Разом з тим він базується на загальній концепції розвитку...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 8.2. Бізнес-планування інвестиційного проекту
Бізнес-план є одним з основних документів, що визначає стратегію функціонування підприємства. Разом з тим він базується на загальній концепції розвитку...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 1.5. Мета, завдання та функції інвестиційної діяльності
Зміст інвестиційної діяльності та принципи управління нею формують її мету та завдання. Розглядаючи головну мету управління інвестиційною діяльністю,...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 5.1. Інвестиції та інновації
5.1. Інвестиції та інновації Інвестування насамперед здійснюється за рахунок науково-технічного прогресу, що дає змогу здешевити основний капітал і...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - Розділ 5. ІННОВАЦІЙНА ФОРМА ІНВЕСТИЦІЙ
5.1. Інвестиції та інновації Інвестування насамперед здійснюється за рахунок науково-технічного прогресу, що дає змогу здешевити основний капітал і...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 4.2. Реальні інвестиції та особливості управління ними
Основою інвестиційної діяльності підприємства є реальне інвестування. У сучасних умовах на більшості підприємств реальне інвестування - єдиний напрямок...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 10.1. Вибір підприємства для інвестування
10.1. Вибір підприємства для інвестування Для будь-якого інвестора найголовніше - це знайти об'єкт господарювання для вкладення коштів та отримання...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - Розділ 10. МЕНЕДЖМЕНТ ІНВЕСТИЦІЙ
10.1. Вибір підприємства для інвестування Для будь-якого інвестора найголовніше - це знайти об'єкт господарювання для вкладення коштів та отримання...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 9.4. Промислово-фінансові групи та рух інвестиційних ресурсів
Інтеграція промислового і фінансового капіталів, що спостерігається останніми роками в українській економіці, відображає як загальну світову тенденцію...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - Розділ 1. МЕТОДОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ІНВЕСТУВАННЯ
1.1. Поняття інвестицій та інвестиційної діяльності Поняття інвестицій Поняття інвестицій є надзвичайно широким і його зміст має свої особливості в...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - Розділ 2. СУБ'ЄКТИ ТА ОБ'ЄКТИ ІНВЕСТУВАННЯ
2.1. Інвестор - самостійний суб'єкт підприємницької діяльності Інвестори - суб'єкти підприємницької діяльності, які приймають рішення про вкладення...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 2.4. Оцінка інвестиційного ринку
Порівняльний аналіз концепцій державного регулювання в контексті проблем функціонування інвестиційних ринків в умовах кризи доводить, що за зовнішніх...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - ВСТУП
У підручнику викладені найбільш актуальні питання управління інвестуванням у реальні та фінансові інвестиції, які розроблено на основі аналізу й...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 4.1. Інвестиції на макро - та мікрорівнях
4.1. Інвестиції на макро - та мікрорівнях Інвестиції - відносно новий для вітчизняної економіки термін. У рамках централізованої планової системи...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 8.1. Види інвестиційних проектів та вимоги до їх розробки
8.1. Види інвестиційних проектів та вимоги до їх розробки Процес реального інвестування здійснюється на основі інвестиційного проекту, а інвестиційна...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - Розділ 8. ІНВЕСТИЦІЙНІ ПРОЕКТИ
8.1. Види інвестиційних проектів та вимоги до їх розробки Процес реального інвестування здійснюється на основі інвестиційного проекту, а інвестиційна...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - Розділ 4. ІНВЕСТИЦІЇ В ЗАСОБИ ВИРОБНИЦТВА
4.1. Інвестиції на макро - та мікрорівнях Інвестиції - відносно новий для вітчизняної економіки термін. У рамках централізованої планової системи...
-
Інвестування - Гриньова В. М. - 9.3. Кредитування інвестиційної діяльності підприємства
Кредитний ринок сприяє зростанню виробництва й товарообігу, руху капіталів, трансформації грошових заощаджень у капіталовкладення, реалізації інновацій,...
Інвестування - Гриньова В. М. - 10.3.2. Методичні підходи аналізу руху грошових коштів