Економіка торговельного підприємства - Лігоненко Л. О. - Задача 116. Розробка балансу оборотних активів торговельного підприємства на плановий період
На основі даних, наведених в укрупненому балансі (ф№ 1), звіті про фінансові результати (ф№ 2), та додаткової інформації (табл. 1, 2, ЗХ скласти баланс оборотних активів на плановий період. Розрахувати потребу підприємства в отриманні кредиту для формування оборотних активів. Для проведення розрахунків скористатися методом техніко-економічних розрахунків та факторно-аналітичним методом. Розрахунки провести в тис. грн.
Таблиця ї
Укрупнений баланс підприємства за звітний період
Тис. гри
Актив |
На початок |
На кінець |
1. Необоротні активи |
1202,8 |
1142,7 |
2. Товарно-матеріальні запаси |
2441,4 |
2807,6 |
3. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
466,7 |
488,7 |
4. Грошові кошти та їх еквіваленти |
1499 |
1094,3 |
5. Інші оборотні активи |
51 |
53,6 |
6. Витрати майбутніх періодів |
12,207 |
11 |
Разом: |
5673,1 |
5597,9 |
Пасив | ||
1. Статутний капітал |
5001 |
5001 |
2. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
-29 | |
3. Забезпечення наступних витрат і платежів |
0 |
0 |
4. Довгострокові зобов'язання |
1 |
0 |
5. Короткострокові зобов'язання |
642,1 |
619,9 |
5.1. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
385,3 |
377,6 |
Разом: |
5673,1 |
5597,9 |
Таблиця 2
Звіт про фінансові результати за звітний період
__ тис, грн
Показники |
За звітний період |
За попередній період |
Дохід (виручка) від реалізації продукці (товарів, робіт, послуг) |
І 1621 |
1394,06 |
Податок на додану вартість |
270,2 |
232,4 |
Акцизний збір | ||
Інші вирахування з доходу | ||
Чистий дохід |
1350,8 |
1161,66 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
1134,7 |
975,8 1 |
Валовий прибуток (збиток) |
216,1 |
185,86 |
Інші операційні доходи |
12 |
16,8 |
Адміністративні витрати |
226,9 |
181,2 |
Витрати на збут |
178,3 |
167,3 |
Інші операційні витрати | ||
Фінансовий результат від операційної діяльності |
-177,1 ■ |
-145,84 |
Дохід від участі в капіталі |
156 |
171,6 |
Інші фінансові доходи | ||
Інші доходи | ||
Фінансові витрати |
116,7 |
81,69 |
Втрати від участі в капіталі | ||
Інші витрати | ||
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування |
-137,8 [ |
-55,93 |
Податок на прибуток |
-24,8 |
-13,4 |
Чистий прибуток (збиток) |
-113 |
-42,53 ._ |
Таблиця З
Додаткова інформація:
Показники |
І Значення |
Плановий темп зростання товарообороту (виручки від реалізації товарів), % |
1 101_і |
Очікуване зростання ставок орендної плати, % |
1 _ |
Надходження від продажу необоротних активів планові, тис. грн |
52 |
Закінчення табл. З
Показники |
Значення |
Надходження від фінансових інвестицій (дивіденди, проценти тощо) планові, тис. грн |
48,2 |
Отримання нового кредиту в плановому періоді, тис. грн |
500,5 |
Фінансові зобов'язання планового періоду (відсотки за кредит), тис. грн |
1 |
Виплата дивідендів учасникам підприємства, % до отриманого планового чистого прибутку |
10 |
Але не менше (гарантований обсяг), тис. грн |
60 |
Очікувана зміна періоду обороту товарних запасів, дні |
-10,1 |
Необхідний запас грошових коштів, % до поточної заборгованості |
5 |
Очікувані додаткові грошові внески учасників, тис. грн 23 | |
Амортизація необоротних активів у плановому періоді, тис. грн |
35,1 |
Кількість днів у періоді |
90 |
Обсяг інвестиційних витрат у будівництво нового торговельного об'єкта на плановий період, тис. грн |
2505 |
Обсяг інших оборотних активів у плановому періоді залишиться без змін.
Розе 'язок
1. Розрахунок планового обсягу товарообороту (ТОпл):
ТОпл=ТОзв - ТрТОпл = ----- = 1637,21 тис. грн, У 100 И
Де ТОзв - обсяг товарообороту звітного періоду;
ТрТОпл - темп зростання товарообороту на плановий період.
2. Розрахунок планового обсягу комерційного доходу* (виходячи з рівня, що склався у звітному періоді - Ркдм) (КДпл):
ТОпл. Ркб,. т Ш7аї~шГ,21Ц6 ",
100 100 у
-Комерційний дохід відображається у формі №2 р.050 "Валовий прибуток"
3. Розрахунок планового обсягу витрат на збут (виходячи з рівня витрат на збут звітного періоду - Рвз") (ВЗпл):
ВЗпш™**""--1621_ = Ш,0Втис. грн.
100 100 у
4. Розрахунок планового обсягу адміністративних витрат (виходячи з їх абсолютного приросту в попередній період) (АВпл):
АВпл = АВзв + Абспр = 226,9 + (226,9 -181,2) = 272,6 тис. грн,
Де АВзв - обсяг адміністративних витрат звітного періоду; Абспр - абсолютний приріст.
5. Розрахунок планового обсягу інших операційних доходів (виходячи з очікуваного зростання ставок орендної плати) (ЮДпл):
12-(Ю0 + 1) ЮДпл = ---- = 12,12 тис. грн.
100 У
6. Розрахунок планового обсягу фінансового результату від операційної діяльності (ФРОДпл):
ФРОДпл = КДпл - ВЗпл - АВпл + ЮДпл =
= 218,26-180,08 - 272,6 + 12,12 = -222,3 тис. грн.
7. Розрахунок планового обсягу доходу від участі в капіталі (виходячи з середнього обсягу отримання) (ДУКпл):
ПУКт = (17ї>6 + 156) * ШЯтисгрн.
8. Розрахунок планового обсягу інших фінансових доходів (ІФДпл).
За умовою задачі в плановому періоді очікується надходження від фінансових інвестицій (дивіденди, проценти тощо). Отже, ІФДпл ~ 48,2 тис. грн.
9. Розрахунок планового обсягу інших доходів (Щпл).
За умовою задачі в плановому періоді очікується надходження від продажу необоротних активів. Отже, Щпл = 52 тис. грн.
10. Розрахунок планового обсягу' фінансових витрат (ФВпл).
За умовою задачі в плановому періоді очікується погасити відсотки за кредит у сумі 1 тис. грн. Отже, ФВпл = 1 тис. грн.
11. Розрахунок планового обсягу фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування (ФРЗДЦОпл):
ФРЗДЦОпл = ФРОДпл + ДУКпл + ІФДпл + Щпл - ФВпл - ІВпл = = -222,3 +163,8 + 48,2 + 52 -1 = 40,7 тис. грн.
12. Розрахунок суми податку на прибуток (виходячи з рівня податкового навантаження на прибуток, що склався) (ППрт).
Оскільки у звітному періоді результатом діяльності підприємства був збиток, то податок на прибуток обчислимо як 25% від обсягу прибутку від звичайної діяльності до оподаткування планового періоду.
ТІЇІрт = 40,7 ■ 0,25 = 10,17 тис. грн.
13. Розрахунок планового обсягу чистого прибутку (ЧПпл): ЧПпл = ФРЗДЦОпл - Ппрт = 40,7 -10,17 = 30,52 тис. грн.
14. Розрахунок необхідного обсягу виплат дивідендів власникам підприємства у плановому періоді (ДивЛ1).
За умовою задачі гарантований обсяг виплат дивідендів власникам має становити не менше 60 тис. грн, що є більшим за величину чистого прибутку планового періоду. Отже, виплати власникам у цьому випадку становитимуть 10% від чистого прибутку.
_ 30,52-10 ... Ди"п* = ї00 = 3,05 тис. грн.
15. Розрахунок обсягу чистого прибутку капіталізованого (ЧПкап):
ЧПкап = ЧПпл - Дивт = 30,52 - 3,05 = 27,47 тис. грн.
16. Розрахунок приросту власного капіталу за рахунок зовнішніх факторів (АВК).
За умовою задачі передбачено додаткові грошові внески учасників в обсязі 23 тис. грн.
17. Розрахунок власного оборотного капіталу на кінець планового періоду (ВОКк):
ВОКк = ВКкм - НАкт + ЧПкап + АВК =
= (5001 + 23) - (1142,7 - 35,1) + 27,47 + 23 = 3966,87 тис. грн.
При обчисленні обсягу необоротних активів на кінець планового періоду їх обсяг кінця звітного періоду зменшено на суму амортизації планового періоду (35,1 тис. грн).
18. Розрахунок обсягу товарообороту за собівартістю (виходячи з рівня собівартості звітного періоду - Рс/е") (ТОс/вм):
1637>21,1134,7-100
ТОс в"" =-21 =--= 1146,05 тис. грн.
100 100 у
19. Розрахунок коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості постачальникам у звітному періоді (КОкззв):
"гл Т0с/взв 1134,7 *°to - = ~ЩГ = (385,3 + 377,6) = 2
Де КЗ - середній обсяг кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги у звітному періоді.
20. Розрахунок очікуваного середнього обсягу кредиторської заборгованості постачальникам (виходячи з оборотності, що склалася у звітному періоді) (КЗм ):
-- ТОс/вм 1146,05 ЧМЛ,
КЗНЯ =-а =-- = 385,26 тис. грн.
Т К0кззв 2,97 У
21. Розрахунок кредиторської заборгованості постачальникам на кінець планового періоду (КЗк):
КЗк = 2- - К3п = 2- 385,26 - 377,6 = 392,93 тис. грн,
Де КЗп - кредиторська заборгованість постачальникам на початок планового періоду (кінець звітного періоду).
22. Розрахунок обсягу інших короткострокових зобов'язань на кінець планового періоду (ІКЗк):
Інші короткострокові зобов'язання обчислюються як різниця між загальною сумою короткострокових зобов'язань та кредиторською заборгованістю за товари, роботи, послуги. Також необхідно врахувати, що у плановому періоді підприємство отримає банківський кредит.
ІКЗк =(619,9-377,6)+ 500,5 = 743 тис. грн.
23. Розрахунок можливих джерел формування оборотних активів на кінець планового періоду (ДФОЛк):
ДФОАк = ВОКк + КЗк + ІКЗк - ІВ =
= 3966,87 + 392,93 + 743 - 2505 = 2597,6 тис. грн,
Де ІВ - обсяг інвестиційних витрат у будівництво нового торговельного об'єкта на плановий період.
24. Розрахунок періоду обороту товарних запасів, що склався
(ПОтззе):
(2441,4 + 2807,6)
ТЗ о
ПОтззе =-3-е - Д =-*--90 = 208,17 днів,
Зв ТОс/взв 1134,7
Де ТЗМ - середній обсяг товарних запасів у звітному періоді; Д - кількість днів у досліджуваному періоді.
25. Розрахунок необхідного обсягу товарних запасів на кінець
Планового періоду (ТЗк):
- ™ Л Т0сівплПОтзпя _
Т3к=2-Т3т-Т3п=2---^-73и=
114Д05Ч20^17-1(и).2807>6,275Ц1;яцсгрн> 90
Де 73и - товарні запаси на початок планового періоду (кінець звітного періоду).
При обчисленні планового періоду обороту товарних запасів враховано його можливу зміну в плановому періоді.
26. Розрахунок коефіцієнта оборотності дебіторської заборгованості покупців у звітному періоді (КОдззв):
ТОзв 1621
К°д3" = Ж = (466,7 + 488,7) = **9 раза> 2
Де дзм - середній обсяг дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги у звітному періоді.
27. Розрахунок обсягу дебіторської заборгованості на кінець планового періоду, виходячи з оборотності звітного періоду (ДЗк):
№ = 2<Ж-ДЗп = 2-^^-ДЗп = КОдззв
=2' ЩуГ ~488,7=476,25 тис - фн>
Де ДЗп - дебіторська заборгованість покупців на початок планового періоду (кінець звітного періоду).
28. Розрахунок необхідного обсягу грошових активів на кінець
Планового періоду (ГАк).
За умовою задачі необхідний запас грошових коштів становить
5% до поточної заборгованості.
(392,93 + 743) -5 ГАк =---- = 56,79 тис. грн.
100
29. Розрахунок необхідного обсягу оборотних активів на кінець планового періоду (ОАк):
ОАк = ТЗк+ДЗк+ГАк + ІОАк =
= 2751,11+476,25 + 56,79 + 53,6 = 3337,75 тис. грн,
Де ІОАк - обсяг інших оборотних активів на кінець планового періоду (за умовою задачі залишиться на рівні кінця звітного періоду). 30. Розрахунок необхідного додаткового кредиту для формування оборотних активів (ККрБк):
ККрБк = ОАк - ДФОАк = 3337,75 - 2597,6 = 740,15 тис. грн.
Схожі статті
-
За даними таблиці розрахуйте можливий та необхідний розмір оборотних активів торговельного підприємства на плановий період. Визначте управлінські...
-
На основі даних, наведених в укрупненому балансі (ф№ 1), звіті про фінансові результати (ф№ 2), та додаткової інформації (табл. 1,2,3), розрахувати...
-
За даними таблиці розрахувати можливий та необхідний розмір оборотних активів торговельного підприємства на плановий період. Визначте управлінські...
-
На основі даних, наведених у звіті про фінансові результати (ф № 2) та додаткової Інформації (табл. 1, 2, 3), розрахувати можливий та необхідний приріст...
-
На основі інформації балансу та звіту про фінансові результати торговельного підприємства розрахувати ефект фінансового важеля, яким буде користуватися...
-
За даними табл. 1, 2 розрахуйте можливий (очікуваний) обсяг прибутку від реалізації товарів торговельного підприємства. Для проведення розрахунків...
-
За даними таблиці розрахуйте можливий (очікуваний) обсяг товарообороту, обсяг та рівень комерційного доходу від реалізації товарів торговельного...
-
За даними таблиці розрахувати можливий (очікуваний) та необхідний обсяг доходів торговельного підприємства. Визначити управлінські рішення, які необхідно...
-
За даними таблиці розрахуйте можливий (очікуваний) обсяг товарообороту, обсяг та рівень комерційного доходу від реалізації товарів торговельного...
-
За даними таблиці розрахувати потребу торговельного підприємства в оборотних активах на плановий період (квартал). для проведення розрахунків...
-
За даними таблиці розрахувати необхідний приріст оборотних активів торговельного підприємства на плановий період (квартал). Для проведення розрахунків...
-
За даними таблиці розрахувати потребу торговельного підприємства в оборотних активах на плановий період (квартал). для проведення розрахунків...
-
За даними таблиці визначити прогнозний розмір податкових платежів торговельного підприємства, що сплачуються з його прибутку. Оцінити ефективність...
-
За даними таблиці спрогнозувати необхідний фонд оплати праці торговельного підприємства на плановий період з врахуванням середньої заробітної плати на...
-
За даними таблиці обгрунтувати прогнозний та максимально можливий обсяг фонду оплати праці торговельного підприємства на плановий період за умови, що...
-
За даними таблиці обгрунтувати прогнозний та максимально можливий обсяг фонду оплати праці торговельного підприємства на плановий період за умови, що...
-
На основі даних ф.2 "Звіт про фінансові результати", наведених в табл. 1, та додаткових умов (табл. 2) спрогнозуйте можливий (очікуваний) фінансовий...
-
За даними таблиці розрахуйте можливий (очікуваний) обсяг комерційного доходів від реалізації товарів торговельного підприємства. Для проведення...
-
За даними таблиці оцінити ефективність діяльності торговельного підприємства Таблиця Показники І квартал II квартал 1. Прибуток до оподаткування, тис....
-
За даними таблиці обгрунтувати прогнозний та максимально можливий обсяг фонду оплати праці торговельного підприємства на плановий період за умови, що...
-
За даними таблиці спрогнозувати необхідний фонд оплати праці торговельного підприємства на плановий період з врахуванням середньої заробітної плати на...
-
Задача 86. Визначення планового розміру податкових платежів торговельного підприємства, що підлягають сплаті з доходів За даними таблиці визначити...
-
Задача 86. Визначення планового розміру податкових платежів торговельного підприємства, що підлягають сплаті з доходів За даними таблиці визначити...
-
За даними таблиці оцінити ефективність діяльності торговельного підприємства Таблиця Показники І квартал II квартал 1. Прибуток до оподаткування, тис....
-
Оцінити альтернативні можливості отримання поточного доходу акціонерами торговельного підприємства, використовуючи такі вихідні дані: /. Вкладення коштів...
-
■ Оцінити можливості передання площі в оренду (суборенду) в І кварталі наступного року, якщо обсяг товарообороту за рахунок збільшення кількості продаж...
-
За даними таблиці розрахуйте можливий (очікуваний) обсяг комерційного доходу від реалізації товарів торговельного підприємства. Для проведення...
-
За даними таблиці розрахувати ефект фінансового важеля, яким користувалося у звітному та плановому періодах торговельне підприємство. Оцінити досягнення...
-
За даними таблиці розрахувати потребу у формуванні товарних запасів на основі прогнозування оборотності товарних запасів на наступний квартал. Для...
-
На основі даних, наведених у табл. 1 та 2, розрахуйте можливий (очікуваний) обсяг витрат обігу торговельного підприємства. Для проведення розрахунків...
Економіка торговельного підприємства - Лігоненко Л. О. - Задача 116. Розробка балансу оборотних активів торговельного підприємства на плановий період