Банківські операції - Коцовська P. P. - 9.1.2. Формування та використання резервів за цінними паперами і кредитними операціями
Ще одним видом резервів банку є резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків. Порядок формувати та нормувати відрахування до нього встановлює НБУ. З цим Порядком ви ознайомились під час вивчення теми "Кредитні операції банків".
Кредитна діяльність банку пов'язана з кредитними ризиками.
Надання кредитів у значних обсягах одному контрагентові або групі контрагентів призводить до концентрації кредитного ризику, тому банки зобов'язані дотримувати таких вимог:
А) під час надання кредитів, гарантій і поручительств банки не повинні застосовувати пільгові умови, зокрема, не встановлювати більші пільгові процентні ставки (комісійні).
Б) загальна сума кредитів, позик, авансів готівкою, гарантій, порук та індосаментів не повинна бути більшою за 10% основного капіталу банку, а в кооперативних банках вона не повинна бути більшою за 25% основного капіталу.
З метою обмеження кредитного ризику за операціями з пов'язаними особами надання банком кредиту, позики, гарантії чи поручительства здійснюється за таких умов:
А) особі, яка належить до перших керівників банку, якщо загальна сума кредиту цій особі перевищує еквівалент 5 000 євро у гривнях за курсом, установленим Національним банком, - за спільним письмовим рішенням правління та ради банку, шляхом таємного голосування більшістю у 2/3 голосів за присутності щонайменше половини членів обох органів без участі зацікавленої особи;
Б) особі, яка належить до перших керівників банку, якщо загальна сума кредиту цій особі не перевищує еквівалент 5 000 євро у гривнях за курсом, установленим Національним банком, - за письмовим рішенням, прийнятим правлінням банку шляхом таємного голосування більшістю у 2/3 голосів за присутності щонайменше половини членів правління банку без участі зацікавленої особи;
В) особі, яка належить до іншого управлінського персоналу банку, - за письмовим рішенням, прийнятим правлінням банку шляхом таємного голосування більшістю у 2/3 голосів за присутності щонайменше половини членів правління банку.
Банки мають повідомити Національний банк про будь-яке надання кредиту, позики, авансу готівкою, поручительств чи індосаменту (якщо в
Кожному окремому випадку вони перевищують еквівалент 30 000 євро у гривнях за курсом, установленим Національним банком) фізичній особі, яка:
- належить до управлінського персоналу банку;
- є керівником, контролером споріднених осіб;
- є акціонером (учасником) банку з істотною участю в капіталі банку або членом кооперативного банку.
Банки зобов'язані здійснювати щомісячне формування та корегування резерву під активи у формі цінних паперів, що визнані нестандартними.
Формування резерву за нестандартними цінними паперами здійснюються на основі Положення про порядок визначення справедливої вартості та зменшення корисності цінних паперів, затвердженого постановою № 561 Правління НБУ від 17 грудня 2003 року.
Вкладення банку в цінні папери класифікуються так:
- торговий портфель цінних паперів;
- портфель цінних паперів на продаж;
- портфель цінних паперів, що утримуються до погашення;
- інвестиції в асоційовані та дочірні компанії.
Банк здійснює перегляд на зменшення корисності цінних паперів, що віднесені до портфеля на продаж, портфеля до погашення та інвестицій в асоційовані компанії (крім акцій бірж та депозитаріїв).
Зменшення корисності цінних паперів банки визнають у разі втрати економічної вигоди в сумі перевищення балансової вартості цінних паперів над сумою очікуваного відшкодування. Зменшення суми очікуваного відшкодування цінного папера може бути спричинено погіршенням фінансового стану емітента цінних паперів та / або зміною ринкової ставки дохідності.
Оцінка фінансового стану емітентів цінних паперів та їх класифікація здійснюється аналогічно до оцінки фінансового стану позичальника відповідно до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою № 279 Правління Національного банку України від 06.07.2000 р. (зі змінами).
Якщо емітент цінних паперів є одночасно і позичальником банку, то за результатами класифікації клас емітента та клас позичальника мають збігатися.
Банки повинні створювати резерви під цінні папери, що обліковуються в портфелях банку 15 і більше робочих днів, у сумі перевищення їх балансової вартості над сумою очікуваного відшкодування, що коригується на фактор ризику емітента.
Цінні папери, що віднесені до торгового портфеля і обліковуються лише за справедливою вартістю, не підлягають перегляду на зменшення корисності та відповідно резервуванню.
Резерв формується в сумі перевищення собівартості або амортизованої собівартості над сумою очікуваного відшкодування, яка обчислюється на підставі ринкової ставки дохідності та реальних строків отримання грошових платежів за такими цінними паперами.
Схожі статті
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - TEMA 6.1. ПАСИВНІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ ІЗ ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ
TEMA 6.1. ПАСИВНІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ ІЗ ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ - Банківські установи як учасники ринку цінних паперів. - Характеристика операцій банків із цінними...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - 6.3.2. Брокерські операції банків із цінними паперами
Брокерські операції банків із цінними паперами характерні тим, що тут банки діють на фондовому ринку не за рахунок своїх коштів, а за кошти клієнтів і в...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - ТЕМА 6.3. ПОЗАБАЛАНСОВІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ ІЗ ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ
- Операції банків із випуску і розміщення цінних паперів іншого емітента. - Брокерські операції банків із цінними паперами. - Місце банків у Національній...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - РОЗДІЛ 6. ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ ІЗ ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ
TEMA 6.1. ПАСИВНІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ ІЗ ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ - Банківські установи як учасники ринку цінних паперів. - Характеристика операцій банків із цінними...
-
TEMA 9.1. ПРИБУТКОВІСТЬ БАНКІВ - Порядок формування резервного фонду і резерву для відшкодування можливих витрат від дебіторської заборгованості. -...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - 6.2.1. Інвестиційні операції банків із цінними паперами
- Інвестиційні операції банків із цінними паперами. - Інвестиційні портфелі банків, управління інвестиційними портфелями. - Купівля-продаж банками цінних...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - ТЕМА 6.2. АКТИВНІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ ІЗ ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ
- Інвестиційні операції банків із цінними паперами. - Інвестиційні портфелі банків, управління інвестиційними портфелями. - Купівля-продаж банками цінних...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - 6.1.2. Характеристика операцій банків із цінними паперами
У загальному операції банків із цінними паперами можна поділити на балансові та позабалансові. У свою чергу, балансові операції класифікують (табл. 6.2):...
-
Для зменшення кредитного ризику банки створюють резерв на можливі втрати від кредитних операцій, розробляючи внутрішнє положення, але беручи до уваги...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - 2.2.6. Відкриття карткових рахунків
Банки відкривають клієнтам карткові рахунки на умовах договору в порядку, що встановлений Інструкцією про відкриття поточних рахунків із урахуванням...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - 6.1.1. Банківські установи як учасники ринку цінних паперів
TEMA 6.1. ПАСИВНІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ ІЗ ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ - Банківські установи як учасники ринку цінних паперів. - Характеристика операцій банків із цінними...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - TEMA 7.4. КРЕДИТНІ ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ
- Види кредитів в іноземній валюті. - Обов'язкове резервування коштів за валютними операціями, пов'язаними із залученням резидентами кредитів в іноземній...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - 6.3.5. Депозитарна діяльність банків
Для конкретного ознайомлення із депозитарною діяльністю установ Національної депозитарної системи треба з'ясувати, за якими формами випускаються цінні...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - 6.3.4. Форми випуску цінних паперів і способи їх зберігання
Для конкретного ознайомлення із депозитарною діяльністю установ Національної депозитарної системи треба з'ясувати, за якими формами випускаються цінні...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - 6.3.3. Місце банків у Національній депозитарній системі
Брокерські операції банків із цінними паперами характерні тим, що тут банки діють на фондовому ринку не за рахунок своїх коштів, а за кошти клієнтів і в...
-
Банки самостійно визначають порядок залучення та використання кредитного потенціалу, встановлення рівня процентних ставок та комісійних винагород....
-
- Операції банків із випуску і розміщення цінних паперів іншого емітента. - Брокерські операції банків із цінними паперами. - Місце банків у Національній...
-
Банки відкривають клієнтам карткові рахунки на умовах договору в порядку, що встановлений Інструкцією про відкриття поточних рахунків із урахуванням...
-
Інвестиційні банківські портфелі є двох типів: - активний - зорієнтований на отримання основного доходу внаслідок операцій із цінними паперами на...
-
Інвестиційні банківські портфелі є двох типів: - активний - зорієнтований на отримання основного доходу внаслідок операцій із цінними паперами на...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - 1.2.4. Комерційна основа банківських операцій
Важливою властивістю банківських операцій є їх продуктивний характер. Банк не просто акумулює гроші - він перетворює "неробочі" грошові кошти в працюючі...
-
Статутний капітал - це сплачений та зареєстрований підписний капітал. Він є основним видом банківського капіталу банку. Формується статутний капітал...
-
У практиці здійснення кредитування експортно-імпортних операцій і міжнародних розрахунків ефективно використовується такий інструмент, як банківська...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - TEMA 9.1. ПРИБУТКОВІСТЬ БАНКІВ
TEMA 9.1. ПРИБУТКОВІСТЬ БАНКІВ - Порядок формування резервного фонду і резерву для відшкодування можливих витрат від дебіторської заборгованості. -...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - РОЗДІЛ 9. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ БАНКУ
TEMA 9.1. ПРИБУТКОВІСТЬ БАНКІВ - Порядок формування резервного фонду і резерву для відшкодування можливих витрат від дебіторської заборгованості. -...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - 8.5. Консультаційні та інформаційні послуги банків
Крім уже розглянутих послуг, банки надають своїм клієнтам консультаційні послуги. Вони консультують клієнтів із питань бухгалтерського обліку, звітності,...
-
Під час кредитування в іноземній валюті, крім кредитного ризику, для банку може виникнути загроза і валютного ризику в таких випадках: - за зниження...
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - ТЕМА 2.4. ІНШІ ДЖЕРЕЛА ЗАЛУЧЕННЯ КОШТІВ БАНКАМИ
- Роль міжбанківського кредиту у формуванні ресурсів банків. - Емісія банком цінних паперів власного боргу. Список рекомендованих джерел і літератури 1....
-
Банківські операції - Коцовська P. P. - 7.2.1 Використання іноземної валюти на території України
Фізичні особи - нерезиденти, а також повноважні представники юридичних осіб - нерезидентів - суб'єктів підприємницької діяльності можуть використовувати...
-
Статутний капітал - це сплачений та зареєстрований підписний капітал. Він є основним видом банківського капіталу банку. Формується статутний капітал...
Банківські операції - Коцовська P. P. - 9.1.2. Формування та використання резервів за цінними паперами і кредитними операціями